今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、<临平职高有哪些专业是大专，临平职高有哪些专业是大专3十2a href="#2021%E5%B9%B4%E6%94%B6%E9%A2%84%E4%BB%98%E6%AC%BE,%E5%B7%B2%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E,%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E5%A6%82%E4%BD%95%E7%A1%AE%E8%AE%A4%E7%94%B3%E6%8A%A5%E5%BB%BA%E7%AD%91%E7%9B%91" title="2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监">2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn临平职高有哪些专业是大专，临平职高有哪些专业是大专3十2)免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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