突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜

证券时报记者王小伟

公司存款存放于(yú)关联方财务公(gōng)司，这些存款突遭计提超4亿元减值损失，进而导致业绩预告变脸，种种异常情况就发生在亿利洁能(600277)身上。

业绩预告变脸

2023年年报季即将收官，亿利洁能年报披露时间为4月30日。此前，公司曾(céng)预计2023年度实现归属于(yú)上市(shì)公司股东的净利润3645万元到(dào)5286万元，同比(bǐ)下降95.01%到92.77%。4月23日，亿(yì)利洁能发(fā)布2023年年度(dù)业绩预告更正公告，预计2023年度实现归(guī)属于上(shàng)市(shì)公司股东的净利润亏损4.87亿元(yuán)到(dào)5.96亿元，与上年同期相比，将减少12.18亿元到13.26亿元，同比下(xià)降166.69%到181.51%。

业绩预告(gào)大幅调减的原因，主要(yào)是因为预计信用减值损失(shī)大增。

亿利洁能对亿利(lì)集团财务(wù)公司（以下简称“亿利财务公(gōng)司”）的风险进行持续评估，根据未来存款压(yā)降计划及压降金额，按现金流折现金额为基础进行(xíng)测算，对公司存(cún)放财(cái)务公司存款计提货币资金信用减值(zhí)准备约4.2亿元，影(yǐng)响公司信用资产减值损失约4.2亿元。其他原因层面，还(hái)包括公司(sī)持(chí)有的煤炭资源减值超出原预估金额，需补计提资(zī)产减值损失约2665万元；联营企业净利润减(jiǎn)少，按权(quán)益法核算后影响净利润约8200万元等。

亿利(lì)洁能(néng)披露的2023年三季报显示，公司货币资金约(yuē)为42亿元，从2018年以来连(lián)续下滑(huá)，已经不及104亿元高峰期的一半。对于(yú)这些连续下滑(huá)的现金储备，亿利洁(jié)能的一大偏好就是，存在(zài)关联方亿利财(cái)务公(gōng)司。目(mù)前亿利洁能在财务公司存(cún)款余额达39.06亿元，占公司货币资金比(bǐ)例高达90.23%。

货币资金下滑伴(bàn)生不少(shǎo)插曲。去年6月，亿利洁能的商业承兑汇票出现(xiàn)大额逾期。根据公开数据，票据逾期余额一度(dù)超过7亿元，累计逾期(qī)发生(shēng)额接近9亿元。账(zhàng)上现(xiàn)金(jīn)超过40亿元，何以会产(chǎn)生票据逾期，一度成为市(shì)场谜团(tuán)。

货币资金异动，也成为亿利洁能本次业绩(jì)预告更正的重要导火索。按(àn)照公告，亿利洁能对(duì)存放财务公(gōng)司存(cún)款计提货币(bì)资金信用减值准备约4.2亿元，占货币资金余额的9.7%。同(tóng)时，由于财务公司对其“发放贷款”类资产计提贷款损失准备减少了净(jìng)利润，导致公司按权益法核算产生了(le)投资损失(shī)约0.46亿元，以上涉及(jí)财务公(gōng)司相关更正合计占本次更正(zhèng)金(jīn)额的88.09%。

这种变脸或将引(yǐn)发投资者索赔。有律师对证券时报记者(zhě)表示，业绩预告(gào)是投资者(zhě)决策的重要依据，公司业绩(jì)预测(cè)存在重大差异，会误导投资者(zhě)决策，给投资者(zhě)造成损(sǔn)失的，应当赔(péi)偿。

亿利集团深陷债务危机

市场对于亿利洁能的非常规操(cāo)作心存担忧。

这种担忧的(de)原因之一，在于大股东(dōng)亿利集团(tuán)本身已深陷(xiàn)债务危机，其所(suǒ)持的上市公司(sī)超34%股权被全数(shù)质押。此(cǐ)外，这种担忧还有不少旁证。

一方(fāng)面，因公司巨额资金存放财务公司屡次超出限额(é)、期(qī)间资金占用(yòng)等事项，交易所(suǒ)此前(qián)已(yǐ)对(duì)公(gōng)司及相关责任人予以公开谴责。另一方(fāng)面，亿利财务公司去年曾因资产分类不实、高管人员长期缺(quē)位，被国家金(jīn)融监督管理总局北京监管局作出行政处罚。

此外，公(gōng)开信息显示，亿利财务公司(sī)已被列为失信被执行人。天眼查平台显示，4天前，这家(jiā)财务公司还因为(wèi)借款合同纠纷，被鄂尔多斯农商银行起诉。

按照逻辑推演，这会(huì)牵(qiān)出一系(xì)列问题。比如，亿利财务公司是否存在流动性(xìng)风险？上市公司在财务公司的39亿元存(cún)款是否安全？是否涉嫌向控股股东等关联方(fāng)输送利(lì)益？是否构成非经营性资金(jīn)占用？等等。

为此，上交所4月23日火速(sù)下发业绩预告更正(zhèng)事项的问询函，要(yào)求亿利洁能补充披露四个方面细节。

其一，亿利财务(wù)公司自身资产、负债、头寸、逾期贷款等财(cái)务情况，结(jié)合财务公司公开(kāi)信用(yòng)信息，说(shuō)明财务(wù)公司是否已经资不抵债(zhài)或者存在(zài)流动性风险，说明公司从财务(wù)公司支(zhī)取资金是否受限或者存在潜在限制(zhì)。

其二(èr)，说明本次对存款计提减值及调减相关投资收益的具体原因(yīn)及依据，相关减(jiǎn)值计(jì)提及损益调整是否完整、充(chōng)分，是否存在以前年度应(yīng)计提减(jiǎn)值未计(jì)提减值的情况。

其三，结合(hé)公司历史存放资(zī)金屡次超出限额以及存贷双高等情况，说明公司(sī)大额资金存放(fàng)财务公司(sī)是否涉嫌向控股股东等关(guān)联(lián)方输送利益，是否(fǒu)构成非经营性资金占用，前期公司货(huò)币资金等信息披露是否真实(shí)、准确。

其四，说明(míng)公(gōng)司未来存款压降计划及压降金额的具体安排，充分评(píng)估并说明财务(wù)公司(sī)是否存在存款不能收回的风(fēng)险(xiǎn)，及对(duì)公(gōng)司生产经营的影响。

除了交易所监管之外，来自证监会的警示函也随之下发。中国证监会内(nèi)蒙古证监局决(jué)定(dìng)对(duì)亿(yì)利洁能及王(wáng)瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警示函的行(xíng)政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。亿利洁能及上述人员应在收到决定(dìng)书之日起30日内提交书面(miàn)整改报告，证监局还将根据整改情况采取下(xià)一步监管措(cuò)施(shī)。

会牵出更多“大瓜”？

业绩变更以及由此牵出的存款计提巨额(é)减值损失或许(xǔ)只是“冰山一角”。募集资金使(shǐ)用是否依法合规、货币资金真实性等(děng)问题，都是亟待亿利(lì)洁能(néng)进一步作出合(hé)理解释(shì)的问(wèn)题(tí)，相关方会否被立案(àn)调查，有待时间给出(chū)答案。

2021年3月，亿(yì)利洁能曾变更32.83亿元非(fēi)公开发行募集资(zī)金(jīn)用途(tú)并永久补(bǔ)充流动资金，这是公司货币资金的重要来源(yuán)之一(yī)。

面对货币资金的异动，交易(yì)所要求(qiú)亿利洁能2017年非公开发行的保荐(jiàn)机构华林证券及审计机构致同会计师事务所(suǒ)等相关方(fāng)，尽快(kuài)核实2017年非公开发行后(hòu)至今募集资金存放、使用、划转等基本情况(kuàng)，说(shuō)明募集资金使用是否依法合规，是否存在货币资金披露不准确的情况，并按照相关规定及时履行信息披露(lù)义务，充(chōng)分提示风(fēng)险。

此外，交易所还(hái)要求年审(shěn)会计师说明，针对本(běn)次(cì)业绩预告更正及前述募集资金事项，开展审计的相关进展情(qíng)况(kuàng)，包括但不限于(yú)获取的审计资料，执行的审计(jì)程(chéng)序，发现的异常情(qíng)况，以及后续(xù)拟进一步采取的(de)审计程序等(děng)，并说明相关事项对年报整体财务(wù)数据和编制基础是否造成(chéng)重大影响。

值(zhí)得注意的(de)是，亿利(lì)洁能存贷双高、资金(jīn)链承压的状况也被交易所重点关注。交易所在问询函中，要求(qiú)年审会计师应当根据审计准则等规定(dìng)，对公司货币资(zī)金真实性，相关资产(chǎn)减值计(jì)提合规性、合理(lǐ)性，公司内部控制的有效性等重点事项保持高(gāo)度(dù)关(guān)注，获取充分、适当的审计证(zhèng)据，执行必要的审计程序，独立客观(guān)发表审计意(yì)见。

证券(quàn)时报记者王小伟

公(gōng)司存款存放于关(guān)联方财务公(gōng)司，这些存款突遭计(jì)提超4亿元减值损失，进而导致(zhì)业绩预告变脸，种种异常情况就发生在亿利洁能(600277)身上。

业绩预告变脸(liǎn)

2023年年(nián)报(bào)季即将收官，亿利洁能年报披露时间(jiān)为4月30日。此前，公司曾预计2023年度实现归属于上市公司(sī)股东的净利润3645万元到5286万元，同比下降95.01%到92.77%。4月23日，亿利洁能发布2023年年度业绩预(yù)告(gào)更正(zhèng)公(gōng)告(gào)，预计2023年度实现归属于上市公司股东的净利润(rùn)亏损4.87亿元到5.96亿元(yuán)，与上年(nián)同期相比，将减少(shǎo)12.18亿元到13.26亿元(yuán)，同比下降166.69%到(dào)181.51%。

业绩预告大幅调减的原(yuán)因(yīn)，主要是因为预计信(xìn)用减值损失大(dà)增。

亿利(lì)洁能对(duì)亿利集(jí)团财务公司（以下简称“亿利(lì)财务公司”）的风险进行持续评估，根据未来存款压降计划(huà)及(jí)压降金额，按现金流(liú)折现(xiàn)金额为基础进行测算，对公司存放(fàng)红军战士的生活读后感财务公司存款计(jì)提货币资金信用减(jiǎn)值准备约4.2亿元，影响公司信用资产减(jiǎn)值损(sǔn)失约4.2亿元(yuán)。其他原因层面，还包括公司持有的煤炭资源减值超出原预估金(jīn)额，需补计提资产减值损失约2665万元；联营企业净利润减少，按权益法核算后(hòu)影响净利润约8200万元等(děng)。

亿利洁能披露的2023年三季报显示，公司货币(bì)资金约为42亿元(yuán)，从2018年以来(lái)连续下滑，已经(jīng)不及104亿元高峰期的一半。对于这些连续(xù)下滑的现金储备，亿利洁(jié)能的一大偏好就(jiù)是，存在关联方亿利财务(wù)公司(sī)。目(mù)前亿(yì)利洁能在财务(wù)公司存款(kuǎn)余额(é)达39.06亿元，占公司货币资金比例高达90.23%。

货币资金下滑伴生不少插曲。去年6月，亿利(lì)洁能的商业承兑汇票出现大额逾期。根据公开数据，票据逾期(qī)余额一度超(chāo)过7亿元，累计逾期(qī)发生(shēng)额接近9亿元。账上现金超过40亿元，何(hé)以会产生票(piào)据逾期，一度成为(wèi)市场谜团。

货币资金异(yì)动，也成(chéng)为亿利洁能本次业绩预告更正的重要导火(huǒ)索。按照公告，亿利洁能对存放财务公(gōng)司存款计提货币资金信(xìn)用减值准备约4.2亿(yì)元，占货币资(zī)金余额的9.7%。同时，由于(yú)财务公司对其“发放贷款”类资产计提贷款损失准备(bèi)减少了(le)净利润，导致公司按权益法核算产生了投资损失约0.46亿元(yuán)，以上涉及财务公司相关更正合计占本次(cì)更正金(jīn)额的 88.09%。

这种变脸或将引发(fā)投资者索赔。有律师对证券时报记者表示，业绩(jì)预告是投资者决策(cè)的重要依据，公司业绩(jì)预测存在重大差异，会误导投资者决策，给投资者造成损失的(de)，应(yīng)当(dāng)赔(péi)偿。

亿利集团深陷债务危机

市场对(duì)于亿利洁能(néng)的(de)非(fēi)常(cháng)规操(cāo)作心存担忧。

这种担(dān)忧的原因之一，在于大股东亿利集团本身已深陷债务危机，其所持(chí)的上市公司超34%股权被(bèi)全(quán)数质(zhì)押。此外，这种(zhǒng)担忧还有不少(shǎo)旁证。

一方面(miàn)，因公(gōng)司巨额资金存放财(cái)务公(gōng红军战士的生活读后感)司屡次超出限额、期间资金占用等事项，交易所此前已对公司及相关责任人予以公开谴责。另一方面(miàn)，亿利财务公司去年曾因资产分类不实、高管人员长期缺位，被国家金融监督管理(lǐ)总局北京监管局作(zuò)出行(xíng)政处(chù)罚。

此外，公(gōng)开信息显示(shì)，亿利(lì)财务公司已被列为失信被(bèi)执行人。天眼(yǎn)查(chá)平台显示，4天前(qián)，这家财务公司还因为(wèi)借款合同纠纷，被鄂尔多斯农商银行起诉。

按(àn)照逻辑推演，这会牵出一系列问题。比如，亿利财务公(gōng)司是否存在流(liú)动性风险？上市公司在财(cái)务公司的39亿元存款是否(fǒu)安(ān)全？是否涉嫌向控股(gǔ)股东等关联(lián)方输送利益？是否构成(chéng)非经营性资金占用？等等。

为此(cǐ)，上交所4月23日火速下发(fā)业绩预告更正事项的问询函，要求亿利洁能补充披露四个方面细节。

其一，亿(yì)利财务公司自身资产、负债、头寸(cùn)、逾期贷款等(děng)财务(wù)情况，结合财务公司公开信用信息，说(shuō)明财务公司是否已经资不抵债或者存在流动(dòng)性风险，说明公司从财(cái)务公司支取资(zī)金是否受限或(huò)者存在潜在限制。

其二(èr)，说明本次对存款计提减(jiǎn)值及调减相关投资收(shōu)益的具体原因及依据，相关减值计提及损益调整是否完(wán)整、充分，是否存(cún)在以前年度应计提减值未计提减值(zhí)的情况。

其三(sān)，结合(hé)公司(sī)历(lì)史存放资金屡(lǚ)次(cì)超出限额以(yǐ)及存贷双高(gāo)等情况，说明(míng)公司(sī)大(dà)额资(zī)金存放财务(wù)公司是否涉嫌(xián)向(xiàng)控股(gǔ)股东等(děng)关联方输送利(lì)益(yì)，是否构成非经营性(xìng)资金占用，前期公司货币资(zī)金等(děng)信(xìn)息披(pī)露(lù)是否真实、准确。

其四，说明公司未来(lái)存款压(yā)降计划(huà)及压降金额的具体安排，充分(fēn)评估并说明财务公司是否存在存款不能收回的风险，及(jí)对公司生产经营的(de)影响。

除了交(jiāo)易(yì)所监管之外，来自证监会的警示函(hán)也随之下发。中国证监会内蒙古证监局(jú)决定对亿利洁能及王(wáng)瑞丰、侯菁(jīng)慧、张艳梅采取出具警示函的行(xíng)政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数(shù)据库(kù)。亿利洁能(néng)及上述人员应(yīng)在收到决定书(shū)之日起(qǐ)30日内提交书面整改报告，证监局还将根据整改情况采取下一(yī)步监管措施。

会牵(qiān)出更多(duō)“大瓜”？

业绩变更(gèng)以及由此牵出的存款计(jì)提巨额(é)减值损失或许只是“冰山一角”。募集资金使用(yòng)是否(fǒu)依法合规、货币资金真实性等问题，都是亟待亿利(lì)洁能进一步作出合理解释的问题，相关方(fāng)会否被立案调查，有待时间给出(chū)答案。

2021年3月，亿利洁能曾变更32.83亿元非公开发行募集资金用途并永久(jiǔ)补充流动(dòng)资(zī)金，这是公司货币资金的重要来源之一。

面对货币资金的异动，交易所要求亿(yì)利洁能2017年非公开(kāi)发行的保荐机(jī)构华林证券及审计机构致同会计师事务所等相关方，尽快核(hé)实(shí)2017年非公开发行(xíng)后(hòu)至今募集资金存放、使用、划转(zhuǎn)等(děng)基本情况，说明募集资(zī)金使用是否依法合规，是否(fǒu)存在货币资金披露不准确的情况，并(bìng)按照相关规定(dìng)及时履行(xíng)信息披露义务，充(chōng)分提示风险。

此外，交易所还要求年审会计师说明，针(zhēn)对本次业绩(jì)预告更正及前述募集资金事(shì)项，开展(zhǎn)审计的相关(guān)进展情况，包括(kuò)但不限于获取的审计资料，执行的审计(jì)程序，发现的异常情况，以及后续拟进一步(bù)采取的审计(jì)程序等，并说(shuō)明相(xiāng)关事项对年(nián)报整体财务数据(jù)和(hé)编制基础是否造成重大影响。

值得(dé)注意的是，亿利洁能存贷双高、资金链承(chéng)压的状况也被交易(yì)所重点关注。交易所在问询(xún)函中，要求年审会计师应当根据审计准(zhǔn)则等规定，对公司(sī)货币资(zī)金(jīn)真实性，相关资产减(jiǎn)值计提合规性、合理性，公司内部控制的有效性等重点事项保持高度关注，获取充分、适当的审计证据，执行必要的审计程序，独立客观(guān)发表审计意见。

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