A股重大违法强制退市，或再添一例！虚增收入手法曝光

虚增营业收(shōu)入(rù)、虚(xū)增存(cún)货，*ST新(xīn)纺(002087)或锁定退市。

*ST新纺(fǎng)4月28日晚(wǎn)间(jiān)公(gōng)告，公司当日收到河南证监局(jú)出具的《行政处罚及市场禁(jìn)入(rù)事先告知书》。

根据《告知书》查明涉嫌违法的事实，*ST新纺存在虚增营业收入，虚减、虚增营业成本，虚增存(cún)货，虚增研发费用，虚增、虚减利润等违法事实。

前(qián)述事项可(kě)能触及《深圳证(zhèng)券交易(yì)所股票上市(shì)规(guī)则》（2023 年 8 月修订）第 9.5.2 条规定的重大违法强制退市情形，公(gōng)司股票可能被(bèi)实施重大违法强(qiáng)制退市。

*ST新纺(fǎng)称，目前，公司正在对《告知书》涉嫌违法的事(shì)实和财务数据予(yǔ)以(yǐ)核实，最终结果以河南证监局出具的正(zhèng)式决定书(shū)为准。公司将持续关注并在收到正式的处罚决定后及时披露(lù)相关信息。

据《告知书》披露，*ST新纺涉嫌虚增、虚减营(yíng)业收入，导致2016年至2022年年(nián)度报告存在(zài)虚(xū)假记载。2016年至2022年，*ST新(xīn)纺及子公司通过(guò)与外部业务主体之间不具有商业实质、不符(fú)合收入确认条件的虚假贸易虚增营(yíng)业收入和营(yíng)业(yè)成本(běn)。

其中，2016年虚增营业收入2.3亿元，虚增营业成(chéng)本2.3亿元；2017 年虚增营业收入3.77亿元，虚(xū)增营业成本3.77亿元；2018年虚增营业收入6.76亿元，虚增营业成本5.94亿(yì)元……

2020年至(zhì)2022 年，*ST新纺在不符合收入(rù)确认条件时提前对(duì)部分销售(shòu)业(yè)务确(què)认收入，在符合(hé)收入确认条件时再次确认收入，导致公司虚增营业收入，并虚增(zēng)或(huò)虚减利润总(zǒng)额。

其中，2020年虚增营佣金总额下降38%！”降佣”新规落地：弥补券结规则漏洞，压实管理人责任业收入(rù)2.15亿元(yuán)，虚增营业(yè)成本1.51亿元，虚增利润总额6372.33万元；2021 年(nián)虚增营业收(shōu)入4227.46万元，虚(xū)增营业(yè)成本3308.27万(wàn)元(yuán)，虚增利润总额919.18万元；2022 年虚增营业收入(rù)357.83万元，虚增营业成本471.82万元，虚(xū)减利润总额113.99万元(yuán)。

另(lìng)外，*ST新纺与子(zi)公司之间以购销棉花、棉纱业务所开具的发(fā)票作为确认收入依据，与实际情况不符，母(mǔ)子公(gōng)司之间合并抵销不准确，导致公司虚(xū)增营业收入。

2016年至(zhì)2021年，*ST新纺通过(guò)调整原材料入(rù)账数量(liàng)、金额或凭证，虚增(zēng)产成(chéng)品数量等方式(shì)虚减营业(yè)成本。2016 年至2022年，*ST新纺因虚(xū)减营业成本等因素影响，导致虚增存货。*ST新纺还通过拆分生产成本计入研发费用等方式虚增研发费用。

对此，河南证监局对 *ST新纺责(zé)令改正，给予警告，并处以1000 万元罚款。对时任公司董事长魏学柱给予警告，并(bìng)处以500万元(yuán)罚款(kuǎn)，对魏学柱采取终身证券市场禁入措施；对公(gōng)司董事、副总经理、时任财务(wù)总监、董事会秘(mì)书许勤芝(zhī)给予(yǔ)警告，并处以400万(wàn)元罚款，对许勤芝采取 10 年证券市场(chǎng)禁入(rù)措施。

公告显示，根(gēn)据(jù)《行政处罚事先告知书(shū)》认定的情况，*ST新纺判断本次收到的《行政处罚事先告知书》涉及的信息披露违法违规行为存在可能触(chù)及《深圳证券交易所股票上市规则》规定的重大违法强制(zhì)退市的情(qíng)形，根据相关(guān)规则(zé)，公司(sī)将被叠加(jiā)退市风险警示。

此(cǐ)前，*ST新纺发布公告显(xiǎn)示，公司于3月22日收到中国(guó)证监会下发的《立案告知书》，《立(lì)案告知书》主要内容为：因涉嫌信(xìn)息披露违法违规，根据相关法律法规，2024年3月21日，中国证(zhèng)监会决定对*ST新纺立案。

公开(kāi)资(zī)料显示，*ST新纺从事(shì)中(zhōng)高档棉纺织品的生产与销售，主要产品(pǐn)包括纱线系列产品等、坯布(bù)及面料系列产品(pǐn)。公司预计2023年净(jìng)利亏损2.9亿元至2.4亿元，比(bǐ)上年同(tóng)期减(jiǎn)少亏(kuī)损79.41%至82.96%。

主要原(yuán)因是2022年因(yīn)前期公司合并(bìng)范(fàn)围(wéi)不完整、自查存货账实存在不符等情况采取追溯重述法对前期财务报表进行会计差错更正，此项(xiàng)工作目前仍在进行中。

当前，A股退市机(jī)制正在逐步优(yōu)化。机构分析认为，不断(duàn)完善(shàn)的退市机制将有助于构建一个更加规范、透明(míng)、高(gāo)效的资本市场环境，促进A股市(shì)场的健康发(fā)展。

虚增营业收入、虚增存货，*ST新纺（002087）或锁定退市(shì)。

*ST新纺(fǎng)4月28日晚间公告，公司当日收到(dào)河南证监局出具的《行政处罚及市(shì)场禁入事先告知(zhī)书》。

根据《告知(zhī)书》查明涉嫌违法的(de)事实，*ST新纺存在(zài)虚增营业收入，虚(xū)减、虚增(zēng)营业成(chéng)本，虚增(zēng)存货，虚增(zēng)研发费用，虚增、虚减利润等违法事实。

前(qián)述事项(xiàng)可能触及《深圳证(zhèng)券交易所股票(piào)上市规则》（2023 年(nián) 8 月修订(dìng)）第 9.5.2 条规定的重大(dà)违法强制退市(shì)情(qíng)形，公司股(gǔ)票可(kě)能被实施重大违(wéi)法强制退市。

*ST新纺称，目前，公司(sī)正在对《告(gào)知书》涉嫌违法的事实和财务数据予以核(hé)实，最终结果(guǒ)以河南证(zhèng)监局出具的(de)正式决定书为准。公司将持续关注并在收到正式的处罚决定后及时披露相关信息(xī)。

据《告知书》披露，*ST新纺(fǎng)涉(shè)嫌虚增、虚减营业收入，导致2016年至(zhì)2022年年度报告存在(zài)虚(xū)假记(jì)载。2016年至2022年，*ST新纺(fǎng)及(jí)子公司通过(guò)与(yǔ)外部业务(wù)主体之间(jiān)不具有商业(yè)实(shí)质、不符合收入确(què)认条件(jiàn)的虚假贸易虚增营业收入和营业成本。

其中，2016年虚增营业收入2.3亿元，虚增营业成(chéng)本2.3亿元；2017 年(nián)虚增营业收入3.77亿元，虚增营业成本3.77亿元(yuán)；2018年虚增营业收入6.76亿元，虚增营(yíng)业成本5.94亿元(yuán)……

2020年至2022 年，*ST新纺在不符合收(shōu)入确认条件时提前对部分销(xiāo)售业务确认收入，在符合收入确认(rèn)条件时再次确认收入，导致公司虚增营业收入，并虚增或虚减利润总额。

其中，2020年虚增营业收入2.15亿元，虚增营业成本1.51亿元，虚增利润总额6372.33万元；2021 年虚增营业(yè)收入4227.46万元，虚增营业成本3308.27万元，虚增(zēng)利(lì)润总额919.18万元；2022 年虚增(zēng)营业(yè)收入357.83万元(yuán)，虚增营业成本471.82万元(yuán)，虚减利润(rùn)总额113.99万元。

另外，*ST新纺与子公司之间以购销(xiāo)棉花、棉纱业务所开具的发票作(zuò)为确认收(shōu)入依据，与实际情况不符，母子公司之间合并抵销不准确(què)，导致(zhì)公(gōng)司虚(xū)增营业收入。

2016年至(zhì)2021年，*ST新纺(fǎng)通过调(diào)整原(yuán)材料入账数量、金额或(huò)凭(píng)证，虚增产(chǎn)成品数量等方式虚(xū)减(jiǎn)营业成本。2016 年至2022年(nián)，*ST新纺因虚减(jiǎn)营业成本等因素影响，导致(zhì)虚增存(cún)货。*ST新纺还通(tōng)过(guò)拆分生产成本计入研发费用等方式虚增研(yán)发费用。

对此(cǐ)，河南(nán)证监局对*ST新纺责令改正，给予警告，并处以1000 万元罚款(kuǎn)。对时任公司(sī)董事(shì)长魏学柱给予警告，并处以500万(wàn)元罚款，对魏学柱采取终身证券市(shì)场禁入措施；对公司董事、副总经理(lǐ)、时任财务总监、董事会(huì)秘书许勤芝给予警告，并处以400万元(yuán)罚款，对许勤芝(zhī)采取 10 年证券市场禁入措施。

公告显示，根据《行政处罚事先告知书》认定的情(qíng)况，*ST新纺判断本次收到的《行政处罚事先告知书》涉及的信(xìn)息(xī)披露违法违规行为(wèi)存在可能触及《深圳证券交易所股票上市规则(zé)》规定的重大违法强制退市的情形，根据相关(guān)规则，公司将被叠(dié)加退市风险警示。

此前，*ST新纺发布公告显示，公(gōng)司于3月22日收到中国证监会下发的(de)《立案告知书》，《立案告知书》主要内容为：因涉嫌信息披露违法违规，根据相(xiāng)关法律(lǜ)法规，2024年3月21日，中国证监会决定对*ST新纺(fǎng)立案。

公开资料显示，*ST新纺从事中高档棉纺(fǎng)织品的生产与销售，主要产品包括纱线系列产品等、坯(pī)布(bù)及面料系列(liè)产品。公司预计2023年净利亏损2.9亿元至2.4亿(yì)元，比上年同期减少亏损(sǔn)79.41%至82.96%。

主要原因是2022年因前期公司合并范围不(bù)完整、自查存货账实存(cún)在不符等情况采取追溯重述法对前(qián)期财务报表进行会(huì)计差错更正，此项工作目前仍在进(jìn)行中(zhōng)。

当(dāng)前，A股退市机制正(zhèng)在逐步优化(huà)。机构分析认为，不断完善的退市机制将有助于构建(jiàn)一个更加规范、透明、高效的资(zī)本市场环境，促进A股市场的健康发展。

责(zé)编：陈丽湘

校对：王锦程(chéng)

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