日(rì)前(qián)，财政部会计司(sī)、国务院国(guó)资委财管运行局、证监会会计(jì)部(bù)有(yǒu)关负责人就(jiù)《国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回(huí)答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎(hū)公众利(lì)益。企(qǐ)业通过规范的(de)流程、科学的评价，选聘(pìn)专业胜(shèng)任能力强、执(zhí)业质量高的会计师事务所，有利于保证审计报告的(de)质(zhì)量。当前，国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)相关(guān)工作尚存在(zài)制(zhì)度不完善、流(liú)程不规范等问题，制约审计质量的(de)提(tí)高。一是会计师事务所选聘流(liú)程亟待规(guī)范。部分企(qǐ)业选聘会(huì)计(jì)师事务所时，未明确具体评(píng)分标准。二是恶(è)性竞争现象仍有(yǒu)发(fā)生。个别企业在招标过(guò)程中简(jiǎn)单把(bǎ)低价作为选聘(pìn)的首要条件，个别会计师事务所以(yǐ)远低于项目成本为(wèi)代(dài)价承接业务，引发恶性竞争，导致审计资(zī)源投入不足，审计质量难以得(dé)到有效保(bǎo)证(zhèng)。三是会计(jì)师事务所轮(lún)换政策(cè)有待健全完善。各类(lèi)国企做法不(bù)一，执(zhí)行尺(chǐ英红九号是名茶吗，英九红茶叶价格一览表)度不一，亟需形成(chéng)统一(yī)规范的轮换制度，实(shí)现轮(lún)换年限和审计成本、审计(jì)风险(xiǎn)之间的(de)合理(lǐ)平(píng)衡。四(sì)是审计委员(yuán)会责任(rèn)有待进一步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进(jìn)一步规范(fàn)财务审计秩(zhì)序 促进注(zhù)册会计师行业健康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以(yǐ)质量为导(dǎo)向的会计师事(shì)务所选聘机制建设。为落实上述要求，保(bǎo)护(hù)会计师事务所和利益相关方的合法权益，规范国(guó)有企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所行(xíng)为，促进公平竞争，推动(dòng)提升审计质量，财政部(bù)会同国务院国资委、证(zhèng)监会制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法(fǎ)》起草发布(bù)经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印发后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的制(zhì)定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究(jiū)，会同国务院国资委、证(zhèng)监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨论(lùn)稿(gǎo)，在(zài)征求(qiú)相关单位意见、组织专家专题(tí)研讨(tǎo)基(jī)础上(shàng)，形成了征(zhēng)求(qiú)意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政(zhèng)部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘会计(jì)师事务所管理办(bàn)法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会公众征求(qiú)意见(jiàn)，共收(shōu)到书面反馈(kuì)65份，合(hé)计反(fǎn)馈(kuì)意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》重点突出、内容全(quán)面、指导性强、可(kě)操作性高，有助(zhù)于(yú)推进建立以质量(liàng)为导向的会(huì)计(jì)师事务所选聘机制(zhì)，有助于规(guī)范国(guó)有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所行(xíng)为，促进注册会计师行业(yè)的公平竞争，提升审计(jì)质量。同时，部分反馈意见提出(chū)了(le)一些具体的修改建(jiàn)议。我们对所有(yǒu)反馈意见进行了(le)认真梳理，并(bìng)充分吸(xī)收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求(qiú)相关部(bù)门(mén)意见的基础上，对征求意见稿作(zuò)了进一步(bù)修改完(wán)善。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的主要内(nèi)容是什(shén)么？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主要包含五方面内容：一(yī)是总体说明(míng)，主要包(bāo)括制定依据、适用的企业范围(wéi)、适用的选聘(pìn)事项等(děng)。二是选聘重点流程(chéng)规(guī)范(fàn)，对选聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点环节、评(píng)价(jià)要素、质(zhì)量(liàng)管理水平和审计费用的(de)分值权重、具体评分(fēn)标准、最高限价、审(shěn)计(jì)费用(yòng)浮动(dòng)等事项进(jìn)行规(guī)定。三是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换、项(xiàng)目合(hé)伙人和(hé)注册(cè)会(huì)计师轮换、信息(xī)披露等(děng)重(zhòng)点事(shì)项规范(fàn)。四是监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突(tū)出质(zhì)量导向(xiàng)。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定(dìng)，质量管理水平的分(fēn)值权重应不低于(yú)40％，审计费用报价的分值权重应不高于15％。要(yào)求将(jiāng)所有(yǒu)会计师事(shì)务(wù)所的报(bào)价平均值作为选聘基准(zhǔn)价，并给出了审计费用报价得(dé)分公式(shì)。评价要(yào)素(sù)至少(shǎo)应当包括(kuò)审计费用(yòng)报价、事务所资质条(tiáo)件、执业(yè)记录、质量管理水平(píng)、工作(zuò)方(fāng)案(àn)、人力及其他(tā)资源配备、信息安全管理、风险承(chéng)担能力(lì)水平等。

　　二是完善轮换规定，强化(huà)独立(lì)性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含国有控股上(shàng)市公(gōng)司）连续(xù)聘用同一会计师事务(wù)所(suǒ)的时间不超过8年，确有需要(yào)的，可按(àn)规定(dìng)延长至不超过10年，之后须开展轮(lún)换。为做(zuò)好平(píng)稳(wěn)过渡，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果国有企业(yè)当前执行(xíng)的轮换规(guī)定(dìng)与《选聘办法》存在不一致、或者没有(yǒu)规定的，由履行出资人职(zhí)责的机构(gòu)统筹(chóu)安排，两年内完成衔接工作。对于(yú)审计项(xiàng)目合伙人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却(què)期(qī)制(zhì)度(dù)。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞争。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律规定，会计师事务所(suǒ)承(chéng)接(jiē)业务不受行政区(qū)域(yù)、行业限(xiàn)制，各类会计师事(shì)务所(suǒ)是平等经营主体，依法执业受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规则明确(英红九号是名茶吗，英九红茶叶价格一览表què)，设定的各项标准适(shì)用于中国境(jìng)内依法成立的(de)所有会(huì)计师事务所，一视同仁。明(míng)确(què)要求(qiú)企业(yè)在选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所过程中，应当保障(zhàng)选(xuǎn)聘工(gōng)作公(gōng)平、公正进(jìn)行(xíng)。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应当公(gōng)开选聘信(xìn)息、评价要素和评分(fēn)标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公(gōng)示选聘结(jié)果。明确要求企业不得(dé)以不(bù)合(hé)理的条件(jiàn)限制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师(shī)事务所，不得为个别会计师(shī)事务所量身定(dìng)制选聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是压(yā)实审计(jì)委员会责任(rèn)。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员会(huì)的(de)职(zhí)责包(bāo)括：制定(dìng)选聘(pìn)会计师事(shì)务所的政策、流程及相关内部控制制度(dù)，提议启动选聘工作、审议选聘文件(jiàn)、确定评价要素(sù)和具体评(píng)分标准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师事务(wù)所和审计费用建(jiàn)议，监督及评估会计师事务(wù)所(suǒ)审(shěn)计工作(zuò)，定期(qī)向董事(shì)会提交会计师事(shì)务所(suǒ)履(lǚ)职情况报告和审计委员会监督情况报告等。审计委员(yuán)会(huì)应当重点(diǎn)关注的事项(xiàng)包括：企(qǐ)业可能(néng)存(cún)在不合理变更(gèng)会(huì)计(jì)师事务所的情形、聘任(rèn)胜任能力不足的会计(jì)师事务所、审(shěn)计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换(huàn)会计(jì)师事务所和主要(yào)人员等。

　　问：如何(hé)做(zuò)好《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是(shì)落实国办发30号文的重要制(zhì)度安(ān)排，各级财政部门、国有资(zī)产(chǎn)监督管理机构(gòu)、证券监督管理机构(gòu)应(yīng)当高度重视，进一步(bù)增强(qiáng)责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是(shì)加大宣传和(hé)指导力度，从企业和(hé)会计师事务所两(liǎng)个层面做好培训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本地区实(shí)际情况进一步探索选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所具体指引(yǐn)，指导(dǎo)企业规范选聘。二是(shì)加(jiā)大监督检查力度，切实做(zuò)好(hǎo)事中事后(hòu)监管(guǎn)，对违反(fǎn)规定的(de)企(qǐ)业(yè)和会计(jì)师(shī)事务(wù)所要依法严(yán)肃处理(lǐ)。三是各级财政部(bù)门、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督(dū)管理机构要加(jiā)强沟通协调，健全完(wán)善工作机制，密切协作，形成合力，认真(zhēn)做好贯彻实施(shī)《选聘(pìn)办(bàn)法》的各项工作。

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