今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收(shōu)收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在(zài)税法(fǎ)允许三大球和三小球分别是什么 三大球的起源(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗(ma) ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)三大球和三小球分别是什么 三大球的起源想了解更(gèng)多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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