今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、人次是指什么，人次是单位吗房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的(人次是指什么，人次是单位吗de)企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生(shēng)的(de)增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将(jiāng)在外(wài)地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结(jié)束了(le) ，不知(zhī)道(dào)你(nǐ)从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：北京老旧机动车解体中心 人次是指什么，人次是单位吗