今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资(zī)产等情(qíng)况，则(zé)需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则(zé)核(hé)算的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)0是有理数吗还是无理数，0是有理数吗？判断题转。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前(qián)收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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