今天给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现在发(fā)票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部女人长期喝补血口服液好不好，女人补气补血口服液十大品牌令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税(shuì)所得额(é)的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了(le)解更多这方面的(de)信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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