今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其(qí)中也(yě)会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入(rù)的(de)确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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