今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来(lái)了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)上海四大八校是指什么高中，上海市重点高中排名一览表得税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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