日前，财政(zhèng)部会计(jì)司(sī)、国务院国资(zī)委财管运行(xíng)局、证(zhèng)监(jiān)会会(huì)计部(bù)有(yǒu)关负责人就《国(guó)有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所管理办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问(wèn)题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答(dá)：审(shěn)计质量关乎公(gōng)众利益(yì)。企业通过规范的流程、科学的(de)评价(jià)，选聘(pìn)专业胜任能(néng)力强、执业质量高的会计师事务所，有利于保证审计报告的质量。当前(qián)，国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计师事务所相关工作尚(shàng)存在制度(dù)不完善(shàn)、流(liú)程(chéng)不(bù)规(guī)范等问题，制约审计质量的提高。一是会(huì)计(jì)师事务所选聘流(liú)程亟待规范。部分企业选聘会计师事(shì)务所时，未明确(què)具体评(píng)分标准(zhǔn)。二是恶性竞争(zhēng)现象(xiàng)仍(réng)有发(fā)生。个别企业在招标过程中简单把低(dī)价作为选聘的(de)首要条件，个别会计师事(shì)务(wù)所以远低于项目成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞(jìng)争，导致审计资源投入不足(zú)，审计质量(liàng)难以得到有效保(bǎo)证(zhèng)。三(sān)是(shì)会计师事务(wù)所轮换政策有待(dài)一个立一个羽念什么字健全完善。各(gè)类国企(qǐ)做(zuò)法不一，执行尺度(dù)不一，亟(jí)需形成统一规范的轮(lún)换制度，实现轮换年限和(hé)审(shěn)计成本(běn)、审计风险之间(jiān)的合理(lǐ)平衡(héng)。四是(shì)审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务(wù)院(yuàn)办公厅(tīng)关于进一步规范财务审(shěn)计秩(zhì)序(xù) 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国(guó)办(bàn)发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文）明确要(yào)求推进以(yǐ)质(zhì)量为(wèi)导向的(de)会计师事务(wù)所(suǒ)选(xuǎn)聘机制建设。为落实(shí)上述要求，保护(hù)会(huì)计师事(shì)务(wù)所和利(lì)益相关方的合法(fǎ)权益，规范国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所行为(wèi)，促进公平竞争(zhēng)，推(tuī)动提升(shēng)审计质量，财政部会同(tóng)国(guó)务院国资(zī)委、证(zhèng)监会制定(dìng)印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后(hòu)，我们即(jí)启动了《选(xuǎn)聘办法》的制定(dìng)工(gōng)作，开展了针对性的(de)调查研究，会同国务(wù)院国资委(wěi)、证监(jiān)会起(qǐ)草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了(le)征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日(rì)，我(wǒ)们印发了《财政部(bù)办(bàn)公厅关(guān)于征(zhēng)求〈国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求(qiú)意见，共收到书面反馈(kuì)65份(fèn)，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内容全面(miàn)、指导性强、可操(cāo)作(zuò)性高，有助于推进建(jiàn)立以质量为(wèi)导向的(de)会计(jì)师事务所选聘(pìn)机制，有(yǒu)助(zhù)于规(guī)范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进注册会计师行业的公(gōng)平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意见提出了一些具(jù)体的修改建议。我们对所有反馈(kuì)意见进行了认真梳(shū)理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求(qiú)相关部门意见的基础上，对(duì)征求意见稿(gǎo)作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含(hán)五方(fāng)面内容：一是总体说明，主要包括制定依(yī)据、适用的(de)企(qǐ)业范围、适用(yòng)的(de)选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构(gòu)、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点环节、评价要(yào)素、质量管理水(shuǐ)平和(hé)审计费用的分值权(quán)重、具体评(píng)分(fēn)标准(zhǔn)、最高(gāo)限价、审(shěn)计费用浮动等(děng)事项进(jìn)行规(guī)定。三(sān)是(shì)会(huì)计师事务所轮换(huàn)、项目(mù)合伙(huǒ)人和注(zhù)册会(huì)计师轮换、信(xìn)息披露等重(zhòng)点事项规范。四是监督(dū)检查。五(wǔ)是附则(zé)。

　　从具体内容看，主要对四方(fāng)面(miàn)内容进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞争，突(tū)出质量导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量管(guǎn)理水平的分值权重应不(bù)低于40％，审计费(fèi)用报价的分(fēn)值权(quán)重应不高于15％。要求(qiú)将所(suǒ)有会计师事务所的报(bào)价平(píng)均值作为选聘(pìn)基准价，并给出了审计费用报(bào)价(jià)得分公(gōng)式(shì)。评价要素至(zhì)少(shǎo)应当包括审计费用报价、事务所(suǒ)资质条(tiáo)件、执(zhí)业记录、质量管理(lǐ)水平、工(gōng)作方案、人力(lì)及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力(lì)水(shuǐ)平等(děng)。

　　二是(shì)完(wán)善轮(lún)换规定(dìng)，强化独立(lì)性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，国有企业（含国有控(kòng)股上市公司(sī)）连续聘用同一会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)的时间(jiān)不超过8年，确(què)有需要的(de)，可按(àn)规定延长至不超过10年，之后须开展轮(lún)换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔(xián)接方(fāng)式，如果国有(yǒu)企业当(dāng)前执行的(de)轮(lún)换规(guī)定与《选聘(pìn)办法》存在不一致(zhì)、或者没有规定(dìng)的，由履(lǚ)行出资(zī)人职责(zé)的机构(gòu)统筹安排，两年内完成衔接工作。对于审计(jì)项目合伙(huǒ)人和(hé)签字注册会计师，《选聘办法》规定了不(bù)同情形下(xià)的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计师法》等法律规定，会计师(shī)事务所承接业务(wù)不受行政区(qū)域(yù)、行业限(xiàn)制，各类(lèi)会计师(shī)事务所是平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办(bàn)法(fǎ)》指(zhǐ)标公(gōng)开、规则(zé)明确，设定的各项标准(zhǔn)适用于(yú)中国境内依法成立的所有会计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要求企业在选聘会计师事务所过程中(zhōng)，应(yīng)当保障选聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业采(cǎi)用(yòng)公开(kāi)选聘方式的，应当公(gōng)开选聘信息、评价要(yào)素(sù)和评分标准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确(què)要求企业不得(dé)以不合理的条件(jiàn)限制或者(zhě)排斥(chì)潜在拟应聘会计师事务所，不(bù)得为个别(bié)会计师事务所量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计(jì)委员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制(zhì)定选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所的政策、流程(chéng)及相关内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定评价要(yào)素和具体(tǐ)评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事(shì)务所和审(shěn)计费用建议(yì)，监督及评(píng)估会计(jì)师事(shì)务所审计工作，定(dìng)期向董事(shì)会提(tí)交会计师(shī)事务所履职情况报告和(hé)审计委员会监督情(qíng)况(kuàng)报告(gào)等(děng)。审计委员会应当重点关(guān)注的事项包括：企业可能存在不合理变更会计(jì)师事(shì)务所的情形、聘(pìn)任胜任能力不足的会计师事务所、审计独立(lì)性存疑(yí)、审计费(fèi)用变动较大、轮换会计(jì)师(shī)事务(wù)所和主要人员(yuán)等(děng)。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办(bàn)法(fǎ)》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发(fā)30号文(wén)的重(zhòng)要制度安排，各级(jí)财政部(bù)门、国(guó)有资产监督(dū)管理(lǐ)机构(gòu)、证券监(jiān)督(dū)管(guǎn)理机构(gòu)应当高度重视，进一(yī)步增强责(zé)任意(yì)识(shí)，精心组织，周密部署，确保《选聘(pìn)办(bàn)法》的有效一个立一个羽念什么字实施。一是加大宣传和指导力度，从企业和(hé)会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)两个层(céng)面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各(gè)地可结(jié)合本地区实际情况进一(yī)步探索选聘会计师事(shì)务所具体指(zhǐ)引，指导企(qǐ)业规范(fàn)选聘(pìn)。二是加大监督检查力度，切实(shí)做好事(shì)中(zhōng)事后监管，对违反规定的企业和会计师事务(wù)所(suǒ)要依(yī)法严肃处(chù)理。三是各级财政部门、国(guó)有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构(gòu)要加强沟通协(xié)调，健(jiàn)全(quán)完善工作(zuò)机制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选聘办法》的各项工作(zuò)。

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