今(jīn)天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必(bì)要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业发生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)精益求精下一句是什么意思，精益求精下一句是什么德增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得(dé)税的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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