今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避一共发生过几次世界大战，一共发生了多少次世界大战(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则(zé)需要(yào)将预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏(huài)账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知一共发生过几次世界大战，一共发生了多少次世界大战 。企业(yè)所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票明(míng)确认收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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