今天给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付(fù)服(fú)务费用或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发票(piào)，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网钱塘自古繁华钱塘指的是哪个城市，钱塘指的是哪个城市的别称显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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