今天给各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏(l华夏儿女指什么意思，华夏儿女是啥意思òu)记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算(su华夏儿女指什么意思，华夏儿女是啥意思àn)法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需(xū)要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依(yī)据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华(huá)人民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企业所得(dé)税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到(dào)你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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