应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)=利润总(zǒng)额+调增-调(diào)减 ，(一)纳税调整增加额 会计准则(zé)不(bù)作(zuò)为收益计入财务报表，但在计(jì)算应纳税所得额时作为收(shōu)益需要交纳所得税。

直接法 应纳税所得额=收入总(zǒng)额-不(bù)征税(shuì)收入-免税收入(rù)-准予扣除项目金(jīn)额-允许弥(mí)补的以前(qián)年度亏损 【提示】在(zài)计算(suàn)应(yīng)纳税所得(dé)额时(shí)，企业财(cái)务 、会(huì)计处(chù)理办法与税(shuì)收法(fǎ)律法规的(de)规定不一(yī)致(zhì)的 ，应当依照税(shuì)收法律(lǜ)法规的(de)规定(dìng)计算(suàn) 。

减少额 = 已纳税额 - 调整后(hòu)的应纳(nà)税额 当(dāng)调整(zhěng)后(hòu)的(de)应(yīng)纳(nà)税额小于(yú)已纳税(shuì)额时，说明涉及的问题导致税收减少，减少量即为已纳税(shuì)额与调整后的应纳税额的差值。

需要根据(jù)会计(jì)上的(de)利润总(zǒng)额进行相应调整(zhěng) ，才计算出(chū)税法上的(de)应纳税所得额(é)。应纳税(shuì)所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减(jiǎn) 。常见(jiàn)的纳税调增事项：福利(lì)费，业务招待费，滞纳金(jīn)等。常见的(de)调减事项：国债(zhài)利息收入(rù)。

企业(yè)所得税调增调减记(jì)忆(yì)口诀(jué)

1、企业(yè)所得税调(diào)增(zēng)调减(jiǎn)记忆口诀如下：（1）企业发生的职工福(fú)利费(fèi)支出 ，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除 。（2）企(qǐ)业拨(bō)缴(jiǎo)的(de)工(gōng)会经费，不超过(guò)工(gōng)资薪金总额2％的部分，准予扣(kòu)除。

2、可以进行(xíng)调整提(tí)足。纳税调增(zēng)调(diào)减(jiǎn)注意(yì)事项(xiàng) 购置节能减(jiǎn)排设备时：企业(yè)购置按国家规定的(de)环境保(bǎo)护 、节能节水、安全生产等专用设(shè)备的 ，该专用(yòng)设备的投资(zī)额的10%可从企业当(dāng)年(nián)的应纳税额中抵免(miǎn)。

3、一)应纳税额 应(yīng)纳税额=应纳税(shuì)所(suǒ)得额×适用(yòng)税率-减(jiǎn)免(miǎn)税额-抵免税额 【提(tí)示1】请严格区分“应纳税额”和“应纳税(shuì)所得额 ”二词 。

企业(yè)所得税年报调增调减如何写会计分录?

如果是企业所得税汇算清(qīng)缴截止日后，应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额调增，就属于补交企业所得税。

首先 ，根(gēn)据税务(wù)部门的计算和通知，确认需要(yào)增加的所得税金额。 然(rán)后，进行会计分录 。由于本年(nián)度利润为负(fù)数 ，所以在进(jìn)行会计分(fēn)录时，需要将增(zēng)加的所得税金额计入“未分(fēn)配利润(rùn)”科目。

借：所得税费(fèi)用(yòng) 贷：应交税费(fèi) - 应交所得税 借：应(yīng)交(jiāo)税费-应交(jiāo)所得税 贷(dài)：银(yín)百(bǎi)行(xíng)存款(kuǎn) 借：本(běn)年利(lì)润 贷：所得税费用(yòng) 会计分(fēn)录分为简单分录(lù)和(hé)复合分度录两种(zhǒng)。简单分录(lù)也称(chēng)“单项(xiàng)分录(lù)” 。

纳(nà)税调增调减通(tōng)俗易懂(dǒng)

纳税调减的项目包括：按税法规定(dìng)允(yǔn)许弥补(bǔ)的亏损、税收优惠项(xiàng)目和准(zhǔn)予免税的项(xiàng)目(mù)，比如5年内未弥补(bǔ)完的亏损 ，国(guó)债的利息收入(rù)等。

纳税(shuì)调增与调(diào)减的意思是当企业要(yào)申报(bào)所得(dé)税的时(shí)候，如果出(chū)现(xiàn)账(zhàng)面上的(de)帐与标准(zhǔn)的规(guī)定不一致的情况，需要对账(zhàng)面(miàn)上原(yuán)有(yǒu)的收入 、支(zhī)出等数据进(jìn)行增加或减少 ，这样才可以(yǐ)算出正(zhèng)确的应纳税(shuì)额。

纳税(shuì)调增和调减(jiǎn)指的是进行企业(yè)所得税(shuì)纳税申报时，为了解决账面(miàn)收入、成(chéng)本、费用同税法规定不一样，所(suǒ)作出的调和(hé)和调(diào)减(jiǎn)的一个业务 。简单(dān)来说，纳税调(diào)增和(hé)调(diào)减是因为会计和税法各自目的不一样 ，而(ér)导致的差异。

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本文目录一览：

• 1、所得税调增调减怎么回事
• 2 、纳税调增调减记忆口诀(jué)
• 3、企业所得(dé)税调增调减记(jì)忆口诀
• 4、企业所得税年报调增(zēng)调减如何写会计分录(lù)?
• 5、纳税调增调减(jiǎn)通俗(sú)易懂

所(suǒ)得税调增调减怎么回事

1 、简(jiǎn)单来说 ，纳税(shuì)调增和调减是因为会(huì)计和(hé)税法各自目的不一样，而(ér)导致的差异。调增和调(diào)减是针(zhēn)对应纳税(shuì)所得额(é)来的，不(bù)是数值的增减 。

2、企业所得税需要调增(zēng)调减的具体项目有以下三种：是未(wèi)与(yǔ)我国政府达成双(shuāng)边运输免税(shuì)安排的国家和地区的单位或者个(gè)人 ，在(zài)试点(diǎn)期间向境内单(dān)位或者个人提供的国际(jì)运输服务，扣缴义务人暂(zàn)按(àn)3%的(de)征收率(lǜ)代(dài)扣代缴增值税。

3、账载金额(é)就是说账本上(shàng)记录的(de)金额，税(shuì)收(shōu)金(jīn)额就(jiù)是税务确认的金额(é) ，调增金额是在(zài)所(suǒ)得(dé)税新冠密接人员需要隔离多少天最新政策，新冠密接人员要隔离多久纳税调(diào)整前(qián)需要调整增加(jiā)的金(jīn)额。举例(lì)如下：比如你营业收入5000万(wàn)，发(fā)生(shēng)招待(dài)费50万，帐(zhàng)载金(jīn)额50万 ，税收(shōu)金额25，调增25万。

4 、纳(nà)税调增调减是指(zhǐ)进行企业所(suǒ)得税(shuì)纳税(shuì)申报时(shí)，对于(yú)会计账面的(de)收入、成本(běn)、费用确认(rèn)标准(zhǔn)同(tóng)税法规(guī)定不一致(zhì)的 ，要(yào)在(zài)已有的(de)收(shōu)入(rù) 、成(chéng)本(běn)、费用数据上(shàng)按照税法规(guī)定标准作出调增和调减(jiǎn)，以(yǐ)正确计算应纳税(shuì)所得额的会计行为 。

5、调增(zēng)和调减是(shì)对应纳税所得(dé)额而言的，与其(qí)数(shù)值的增减无关。

纳税调增调减(jiǎn)记(jì)忆口(kǒu)诀

企业所得税调(diào)增调减记忆口诀如下(xià)：（1）企业发生的职工福利(lì)费支(zhī)出，不超过(guò)工资薪金总额14％的部分 ，准予扣除(chú)。（2）企业(yè)拨缴的工会经费，不超(chāo)过工资薪金总额2％的部分，准予扣(kòu)除(chú) 。

应纳税所得额=利润总额+纳(nà)税调(diào)增(zēng)—纳税调减。

应(yīng)纳税(shuì)所得额=利润总额+调增-调(diào)减 ，(一)纳税调整增加(jiā)额 会计准(zhǔn)则(zé)不作为(wèi)收(shōu)益(yì)计入财务(wù)报表(biǎo)，但在计(jì)算应纳(nà)税所得额(é)时作为(wèi)收(shōu)益需(xū)要交纳所得税。

直接法(fǎ) 应纳税(shuì)所得(dé)额=收入(rù)总额-不(bù)征(zhēng)税收入-免税收入-准予(yǔ)扣除项目金额-允许弥补的以前年度(dù)亏(kuī)损 【提示(shì)】在计算应纳税所得额时，企(qǐ)业财务 、会计处理办法与税收(shōu)法律法规的规定(dìng)不一(yī)致(zhì)的(de) ，应(yīng)当(dāng)依照(zhào)税收(shōu)法律法规(guī)的规定计算(suàn) 。

减(jiǎn)少额 = 已纳税(shuì)额 - 调整(zhěng)后的应纳(nà)税额 当调整后的(de)应纳(nà)税额小于已(yǐ)纳税额时，说明(míng)涉及的问题(tí)导致税(shuì)收减少，减少(shǎo)量即(jí)为(wèi)已(yǐ)纳税额与调整(zhěng)后的应纳税(shuì)额的差值。

需要(yào)根据(jù)会(huì)计上的利润总额进(jìn)行相应调整 ，才计算出税(shuì)法(fǎ)上的应纳税所(suǒ)得额(é)。应纳税所得额=利润总额(é)+纳税调增—纳税调减(jiǎn) 。常见(jiàn)的纳(nà)税调增事项(xiàng)：福利费，业务招待费(fèi)，滞纳金等。常见的调减事项(xiàng)：国(guó)债利息(xī)收入。

企业所得税(shuì)调增调减记忆口(kǒu)诀(jué)

1、企业所得税调增调(diào)减记忆(yì)口诀如下：（1）企(qǐ)业发生(shēng)的职工福利费支出 ，不超(chāo)过工资薪金总额(é)14％的部分(fēn)，准予扣除 。（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金(jīn)总额(é)2％的部分，准予扣(kòu)除。

2、可以进行(xíng)调(diào)整提(tí)足。纳税调增(zēng)调(diào)减注意事项 购(gòu)置节(jié)能减排(pái)设(shè)备时：企业购(gòu)置(zhì)按国家规定的(de)环(huán)境(jìng)保护 、节能节水、安全生产等(děng)专用设备的 ，该专用设备的投资额的10%可从企业当年的应(yīng)纳税(shuì)额中抵(dǐ)免(miǎn)。

3、一)应纳税额 应(yīng)纳税额=应纳(nà)税所得(dé)额×适用税率-减免税额-抵免(miǎn)税额 【提示1】请严格区(qū)分“应纳税(shuì)额”和(hé)“应纳(nà)税所得额 ”二词(cí) 。

企业所(suǒ)得税年报调增调减如何写会计分录?

如果是(shì)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税汇算清缴截(jié)止(zhǐ)日(rì)后，应(yīng)纳税(shuì)所得额调增，就(jiù)属于(yú)补(bǔ)交(jiāo)企(qǐ)业所得(dé)税。

首(shǒu)先 ，根据税务部门的计算(suàn)和通(tōng)知，确认需(xū)要(yào)增加(jiā)的所得税(shuì)金额。 然后，进行会计分(fēn)录 。由于本年度利润为负数(shù) ，所以在进行(xíng)会计分录时，需要将增加的(de)所得税金(jīn)额(é)计入(rù)“未分配(pèi)利(lì)润(rùn)”科目(mù)。

借：所得税费用 贷：应交(jiāo)税(shuì)费(fèi) - 应(yīng)交所得税(shuì) 借(jiè)：应交税费-应交(jiāo)所得税 贷：银百行存(cún)款(kuǎn) 借：本(běn)年利润(rùn) 贷(dài)：所得税(shuì)费用 会计分录分为简单分录和复合分度录两种。简(jiǎn)单(dān)分录也称“单(dān)项分录” 。

纳税调(diào)增调减通俗易懂

纳税调减的项目包括：按税(shuì)法规定允许弥(mí)补的亏损、税收优惠项目和准(zhǔn)予免税(shuì)的项目，比如5年内未弥补完的亏损(sǔn) ，国(guó)债的利息(xī)收(shōu)入等。

纳(nà)税调增与(yǔ)调减的意(yì)思(sī)是当企业要申报所得税的(de)时候，如(rú)果出(chū)现账面上的帐与标(biāo)准(zhǔn)的规定不一致的情况，需(xū)要对账面上原有的收入(rù) 、支(zhī)出等数据进行增加或(huò)减少 ，这样才(cái)可以算出(chū)正(zhèng)确的应(yīng)纳税额。

纳税调增和调减(jiǎn)指的是进行企(qǐ)业所得税(shuì)纳税(shuì)申(shēn)报时(shí)，为了解决账面收入、成本、费(fèi)用同税(shuì)法规定不一样，所作出的调和和调(diào)减的(de)一个业务 。简(jiǎn)单(dān)来说，纳税调增和调减是(shì)因为会计和税法各自目的不(bù)一样 ，而导致的差异(yì)。

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