今(jīn)天给(gěi)各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售(shòu)票据，猫踩奶是认主人了吗，猫咪频繁踩奶是在暗示什么只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华(huá)律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义猫踩奶是认主人了吗，猫咪频繁踩奶是在暗示什么务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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