今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款时间(jiān戊戌年是哪一年)没有关(guān)系，而(ér)是与什么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的(de)金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除(chú)五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，戊戌年是哪一年同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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