今(jīn)天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了(le)出(chū)纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发(fā)生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(lá人民币大写怎么写0到10，汉字大写怎么写0到10o)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收收(shōu)入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业(人民币大写怎么写0到10，汉字大写怎么写0到10yè)保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建人民币大写怎么写0到10，汉字大写怎么写0到10(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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