今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计标致307如何更换玻璃水喷头 标致是合资还是国产处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开(k标致307如何更换玻璃水喷头 标致是合资还是国产āi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业(yè)主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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