日前，财政部会计司(sī)、国务院国资委财管运行局、证(zhèng)监会(huì)会计部(bù)有关负责人就《国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所(suǒ)管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是什么？

　　答：审(shěn)计(jì)质(zhì)量关乎公众(zhòng)利益。企业通(tōng)过规范的流程、科(kē)学的评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计(jì)师事务所，有利(lì)于保证审计(jì)报告的质量(liàng)。当前，国有(yǒu)企业(yè)、上市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所相关工作尚存在制度(dù)不完(wán)善、流(liú)程不规(guī)范等问(wèn)题，制约(yuē)审计质量(liàng)的提高(gāo)。一是会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘流程小黄人名字分别叫什么亟(jí)待(dài)规(guī)范。部分企业选聘会计师(shī)事务所时(shí)，未(wèi)明确具体评分标准。二是恶性(xìng)竞争现(xiàn)象仍有发生。个别企业在招标过程中简(jiǎn)单把低(dī)价(jià)作(zuò)为(wèi)选(xuǎn)聘的首(shǒu)要(yào)条件，个(gè)别(bié)会计(jì)师事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于(yú)项(xiàng)目成本为代价(jià)承接(jiē)业务，引发恶性竞(jìng)争，导致审计资源投入(rù)不(bù)足(zú)，审计(jì)质量难以得到有效保证(zhèng)。三是会计师事务所轮换政策有(yǒu)待健全完善。各类国企做法(fǎ)不一，执行尺度不一，亟需形成统一(yī)规(guī)范的轮换制度，实(shí)现轮换年限(xiàn)和审计成(chéng)本、审计风险之(zhī)间(jiān)的合理(lǐ)平衡(héng)。四是审计委(wěi)员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国(guó)务(wù)院办公厅(tīng)关于进一步规范财务(wù)审(shěn)计秩序 促进注册会(huì)计(jì)师(shī)行业健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国(guó)办发30号文）明确要求推(tuī)进以质(zhì)量为导向的会计(jì)师事(shì)务所选聘机制(zhì)建设。为落实(shí)上述要求，保护会计师(shī)事务所和利益相(xiāng)关方的合法权益，规(guī)范国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进公平竞争，推动提升(shēng)审计质量，财政部会同国务院国资委、证监会(huì)制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历(lì)了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号(hào)文印发后，我们(men)即启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的调查研究(jiū)，会(huì)同(tóng)国(guó)务(wù)院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组织(zhī)专家专题研(yán)讨基(jī)础上，形成了(le)征求(qiú)意见稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我们印(yìn)发(fā)了(le)《财政部办公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所管理(lǐ)办法（征求意(yì)见稿）〉意(yì)见的函》（财(cái)办会(huì)〔2022〕10号），面向社(shè)会(huì)公(gōng)众征求意见，共收到(dào)书面反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条。反馈意见总(zǒng)体认为(wèi)，《选聘(pìn)办法》重点(diǎn)突(tū)出、内容全(quán)面、指导(dǎo)性(xìng)强、可操作性高，有助于(yú)推进建立以(yǐ)质(zhì)量(liàng)为导向的会计师(shī)事务所选聘机制，有助于规(guī)范国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘小黄人名字分别叫什么会计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进注册会(huì)计师行业的公平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部(bù)分反馈意见(jiàn)提出了一些具(jù)体的修改(gǎi)建议。我们(men)对(duì)所有反馈(kuì)意(yì)见进行了(le)认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在反复(fù)研讨(tǎo)、征(zhēng)求相关部门意见(jiàn)的基础上，对征求意见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容(róng)是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主要(yào)包含五方面(miàn)内容：一是总体说(shuō)明，主要(yào)包括制定(dìng)依据(jù)、适用(yòng)的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流(liú)程(chéng)规范，对选聘决策(cè)机(jī)构、选(xuǎn)聘方式、公(gōng)开(kāi)选聘的重点环节、评价要素(sù)、质量管(guǎn)理水平和审(shěn)计费用的分值权重、具(jù)体评分标准、最高(gāo)限(xiàn)价、审计费用浮动(dòng)等事项进行规定。三是会计师事务所轮(lún)换、项目合伙人和注册(cè)会(huì)计师轮(lún)换(huàn)、信息(xī)披露等重点事项规范。四(sì)是(shì)监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要对四方面(miàn)内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出(chū)质量(liàng)导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质(zhì)量(liàng)管理水(shuǐ)平的分值权重应不低于40％，审计费(fèi)用报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所有会计(jì)师事务所(suǒ)的报价(jià)平均(jūn)值作为(wèi)选聘基准价，并给出了审(shěn)计费用报价(jià)得分(fēn)公式。评价要(yào)素至少(shǎo)应当包括审(shěn)计费用报(bào)价、事务(wù)所资(zī)质(zhì)条件、执业记(jì)录、质量(liàng)管理水平、工作方案、人力及其他资(zī)源配备(bèi)、信息安全管理、风险承担(dān)能力水平等。

　　二是完(wán)善轮换(huàn)规定，强化独(dú)立性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业（含国有控股上(shàng)市公司(sī)）连续(xù)聘用同一(yī)会(huì)计师事务(wù)所的时间不超过(guò)8年，确有(yǒu)需要的(de)，可按规定延(yán)长(zhǎng)至(zhì)不超过(guò)10年(nián)，之后须(xū)开(kāi)展轮换。为做好平稳(wěn)过(guò)渡(dù)，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有企业当前(qián)执行(xíng)的轮换规定与《选聘办法》存在(zài)不(bù)一致、或者没有(yǒu)规定(dìng)的，由履行出资人职责的机构统(tǒng)筹(chóu)安排(pái)，两年内(nèi)完成衔接工作。对于审(shěn)计项目合伙人和签字注册会(huì)计师，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了不同(tóng)情形下(xià)的轮换要求和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞(jìng)争。根据《注册会(huì)计师法》等法律规(guī)定，会计师事务所承接(jiē)业务不受行政区域、行业限制(zhì)，各类(lèi)会计师事(shì)务所(suǒ)是平等(děng)经营主体，依法执业受法律保(bǎo)护(hù)。《选聘办法》指标(biāo)公开、规(guī)则明确，设(shè)定的各项标准适(shì)用于(yú)中(zhōng)国(guó)境(jìng)内依法(fǎ)成(chéng)立的所有(yǒu)会(huì)计(jì)师事务所，一视同(tóng)仁。明确要(yào)求企业在选聘会(huì)计师事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘(pìn)工作公平、公正进行。企业采(cǎi)用(yòng)公开选聘方式的，应当公开(kāi)选聘信息、评价要素和评分标准，保证合理的(de)准备应聘时间，公示(shì)选聘(pìn)结果。明确要求(qiú)企(qǐ)业(yè)不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘(pìn)会计师事务所(suǒ)，不得为个别会(huì)计师事务所量身定制选(xuǎn)聘条(tiáo)件(jiàn)。

　　四是压实审(shěn)计(jì)委员会责任(rèn)。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》明(míng)确，审计(jì)委员会的职责包括：制定(dìng)选聘会计师(shī)事(shì)务所的政策、流程及相(xiāng)关内部控制制度，提议启动选聘工(gōng)作、审(shěn)议(yì)选聘(pìn)文件、确定(dìng)评价(jià)要(yào)素和具(jù)体评分标准、监(jiān)督选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出(chū)拟聘(pìn)任会(huì)计(jì)师事务所和审(shěn)计费(fèi)用建(jiàn)议，监督(dū)及评(píng)估会计师事务所(suǒ)审计工作，定期向董事会提交会计师事(shì)务所履职情(qíng)况报告和(hé)审计(jì)委员会监督情(qíng)况(kuàng)报告等。审计(jì)委员会应当重点关注(zhù)的事(shì)项包括：企业可能存在不(bù)合理变(biàn)更会计师事务所的(de)情形、聘任胜小黄人名字分别叫什么任能力不足的会计(jì)师事务所、审计独(dú)立性存疑(yí)、审计费用(yòng)变动较(jiào)大、轮换会(huì)计师事务所和主(zhǔ)要人(rén)员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘(pìn)办(bàn)法》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》是(shì)落(luò)实国办发30号文的重要(yào)制(zhì)度安排，各(gè)级财(cái)政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构应当高(gāo)度重视，进一步增强责任(rèn)意(yì)识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保(bǎo)《选聘(pìn)办法(fǎ)》的有效实施。一(yī)是加大宣传和指导力(lì)度，从企业和会计师事务(wù)所两个层面做(zuò)好培训，做好(hǎo)过渡期衔接(jiē)工作。各地可(kě)结合本地区(qū)实际情况(kuàng)进一步(bù)探索选聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)具体(tǐ)指引，指(zhǐ)导企(qǐ)业(yè)规范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中事后监管，对违反规定的(de)企业(yè)和会计(jì)师事务所要依法严(yán)肃处(chù)理。三是(shì)各级财政部门(mén)、国有资产监督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构、证券(quàn)监督管理机(jī)构要加强沟通协调，健(jiàn)全完善(shàn)工作机制(zhì)，密切协作，形成合力(lì)，认(rèn)真做好(hǎo)贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的各(gè)项(xiàng)工作。

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