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本(běn)文目录(lù)一览：

• 1、所得税(shuì)调增调减(jiǎn)怎么回事
• 2 、纳税(shuì)调增(zēng)调减记忆(yì)口诀
• 3、企业所得税调增调减(jiǎn)记忆口(kǒu)诀(jué)
• 4、企(qǐ)业所(suǒ)得税年(nián)报调增调减如何写会计分(fēn)录(lù)?
• 5、纳税(shuì)调增调减通俗易懂

所(suǒ)得税(shuì)调增(zēng)调减怎么回事(shì)

1 、简单(dān)来(lái)说(shuō) ，纳税调增和调(diào)减是因为(wèi)会(huì)计和税法各自目(mù)的不(bù)一(yī)样(yàng)，而(ér)导(dǎo)致的(de)差异(yì)。调(diào)增(zēng)和调减(jiǎn)是针对应纳(nà)税所(suǒ)得额来的(de)，不(bù)是(shì)数值的增减 。

2、企业(yè)所得税需(xū)要调(diào)增调减(jiǎn)的(de)具体项目(mù)有以下(xià)三(sān)种：是(shì)未与我国政府达成双边运输免税安排的(de)国家和地区的(de)单(dān)位或者个人 ，在试点期间向境内单位(wèi)或者个人(rén)提供的国际(jì)运输服务(wù)，扣缴义务人暂按(àn)3%的征收率代扣代缴(jiǎo)增值税(shuì)。

3、账载金额就(jiù)是说(shuō)账本(běn)上记录的金(jīn)额，税收金额就是(shì)税务(wù)确认的金额 ，调(diào)增(zēng)金(jīn)额是在所得税纳(nà)税调(diào)整前需(xū)要调整增(zēng)加的金(jīn)额。举例如下：比如你营业收入5000万，发生招(zhāo)待费(fèi)50万，帐载金额50万 ，税收(shōu)金额25，调增25万。

4 、纳(nà)税调增调(diào)减是指进(jìn)行(xíng)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税纳(nà)税(shuì)申报时，对(duì)于会计账面的收(shōu)入、成本、费(fèi)用确认标准同税(shuì)法规定不(bù)一致的 ，要在(zài)已有的收(shōu)入 、成(chéng)本、费用(yòng)数据(jù)上按照(zhào)税法规定标(biāo)准作出调增和(hé)调减，以正(zhèng)确(què)计算应(yīng)纳税所得额(é)的会计(jì)行为 。

5、调增和(hé)调减是对(duì)应纳税所得额而言的(de)，与其数值的(de)增(zēng)减(jiǎn)无关。

纳税(shuì)调增调减记忆口诀(jué)

企(qǐ)业所得税调增调减记(jì)忆(yì)口(kǒu)诀如下(xià)：（1）企(qǐ)业(yè)发生的(de)职(zhí)工福利费支出，不(bù)超过工资薪金总额14％的部分(fēn) ，准予扣除。（2）企业(yè)拨缴的工(gōng)会经费，不超(chāo)过工资薪金总额2％的部分(fēn)，准予扣除 。

应纳税所得(dé)额=利润总额+纳税(shuì)调增—纳税调减(jiǎn)。

应纳税(shuì)所得(dé)额(é)=利润(rùn)总额(é)+调增-调(diào)减 ，(一)纳税调整增(zēng)加额(é) 会计准则不作为收益计入财务报表，但在计算(suàn)应(yīng)纳税所(suǒ)得额时作为收益需要交纳所得税。

直接法 应纳税所(suǒ)得额=收入(rù)总(zǒng)额-不征税(shuì)收(shōu)入-免税收(shōu)入-准予扣除项目(mù)金(jīn)额-允许弥补的以(yǐ)前年度(dù)亏损 【提示】在计算应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额时，企业财(cái)务(wù) 、会计处理办法(fǎ)与税(shuì)收法律法规的规(guī)定不一致的 ，应(yīng)当依照税收法律(lǜ)法规(guī)的规定计算 。

减少额 = 已纳(nà)税额 - 调整后(hòu)的(de)应(yīng)纳税(shuì)额(é) 当(dāng)调(diào)整后的应纳税额小于已纳(nà)税额时，说明(míng)涉及的问(wèn)题导(dǎo)致(zhì)税收减少，减少(shǎo)量即为已(yǐ)纳税(shuì)额与(yǔ)调整后的(de)应纳税(shuì)额的差值(zhí)。

需要根据会计上的(de)利(lì)润(rùn)总额进(jìn)行相应(yīng)调整(zhěng) ，才计(jì)算出税法上的应纳税所得额(é)。应纳税(shuì)所得额=利(lì)润总额+纳税调(diào)增—纳税调减 。常(cháng)见的纳税调增事项：福利费，业务招(zhāo)待费，滞纳(nà)金(jīn)等。常见(jiàn)的调减事项：国债利息收(shōu)入。

企业(yè)所得税调增(zēng)调减记(jì)忆口诀

1、企业所得(dé)税调(diào)增调(diào)减记忆口诀如下(xià)：（1）企业(yè)发生的职(zhí)工福(fú)利费支出 ，不超过工资薪金总额14％的部分，准(zhǔn)予扣除 。（2）企业拨缴的工会经费，不超(chāo)过工资(zī)薪(xīn)金总(zǒng)额2％的部分(fēn)，准予扣除(chú)。

2、可以进行调整提足(zú)。纳税(shuì)调增调(diào)减注意(yì)事项 购置(zhì)节能减(jiǎn)排设(shè)备时(shí)：企(qǐ)业购置(zhì)按国家规定的环境保护 、节能节水、安全生(shēng)产等专用设备的(de) ，该专用设备的投资额的10%可从企业当年(nián)的应纳税额中(zhōng)抵免。

3、一)应纳税额 应纳税额=应(yīng)纳税所得额(é)×适用税率-减免税额-抵免税额 【提(tí)示1】请严格区(qū)分(fēn)“应纳税额”和(hé)“应(yīng)纳税所得额 ”二词 。

企业所得税(shuì)年(nián)报调增调减如(rú)何写会计分录?

如果是企业所得税汇算清(qīng)缴(jiǎo)截止日后(hòu)，应(yīng)纳税所得额调(diào)增，就属(shǔ)于补交企(qǐ)业所(suǒ)得税。

首先 ，根据税(shuì)务(wù)部门的计算和(hé)通(tōng)知，确认需要(yào)增(zēng)加的所得税金(jīn)额。 然后(hòu)，进行会计(jì)分录 。由于本(běn)年度利润为(wèi)负数(shù) ，所以在(zài)进(jìn)行会计分录时，需要将增(zēng)加的(de)所得(dé)税金额计入“未分配利(lì)润”科目(mù)。

借(jiè)：所得(dé)税费用 贷：应交(jiāo)税费 - 应交(jiāo)所得(dé)税 借：应交税费-应交所得税 贷(dài)：银百行存款 借：本年利润 贷：所得税费(fèi)用 会计分录分为简单分录(lù)和(hé)复(fù)合(hé)分(fēn)度录两种。简单(dān)分录也称“单项分录” 。

纳(nà)税(shuì)调(diào)增调减通俗(sú)易懂

纳税调(diào)减(jiǎn)的项(xiàng)目包括(kuò)：按税法规定允许弥补(bǔ)的亏损、税收优(yōu)惠项目和准予免税的项目(mù)，比如5年内未弥补完的亏损(sǔn) ，国债的利息收入等。

纳税调增与调减的(de)意思(sī)是当企业要(yào)申报(bào)所得税的时候，如果(guǒ)出现账面上的帐与标准的规(guī)定不一致(zhì)的情况，需要(yào)对账面上原(yuán)有的收入 、支(zhī)出等(děng)数据进行(xíng)增加或减少 ，这样(yàng)才可以算(suàn)出正确的应纳税额。

纳税调增和调减(jiǎn)指的是进(jìn)行(xíng)企(qǐ)业所得税纳税申报(bào)时，为了解决账(zhàng)面收入、成本、费用同税法规定不一样(yàng)，所作出的调和和调减的一(yī)个业(yè)务 。简(jiǎn)单来说，纳税调增和调减是因为(wèi)会计和税(shuì)法各自目(mù)的不一样 ，而(ér)导致的差(chà)异。

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本文目(mù)录一览：

• 1、所得税(shuì)调增调(diào)减怎么回(huí)事
• 2 、纳税调(diào)增调减记忆口诀
• 3、企业所得税调增(zēng)调减记忆口诀
• 4、企业(yè)所得税年(nián)报调增调减如何写会计分(fēn)录?
• 5、纳(nà)税调增(zēng)调减通(tōng)俗易懂

所得税调(diào)增调减怎么(me)回(huí)事

1 、简单来说 ，纳税调增和调减是因为(wèi)会(huì)计和税法各自目(mù)的(de)不(bù)一样，而导(dǎo)致的差(chà)异。调增(zēng)和调减是针对应纳(nà)税(shuì)所得额来的，不是数值的增减 。

2、企业所得税(shuì)需要(yào)调增调减(jiǎn)的具体项目有以下三种：是未与我国政府(fǔ)达(dá)成双(shuāng)边运输免税安排(pái)的国(guó)家和(hé)地区的单位或者个人 ，在试点期间(jiān)向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值(zhí)税。

3、账载金额(é)就是说账(zhàng)本(běn)上记录的金额，税(shuì)收(shōu)金额就是税务确认的金额 ，调(diào)增金额是在所得税纳税调整(zhěng)前需要调(diào)整(zhěng)钠的摩尔质量是多少，碳酸钠的摩尔质量增加的金额。举例如(rú)下：比如你营(yíng)业收入5000万，发生招待(dài)费50万(wàn)，帐载(zài)金额50万 ，税收金额25，调增25万(wàn)。

4 、纳(nà)税调增(zēng)调减是指进行企业所得(dé)税(shuì)纳(nà)税申报时，对于会(huì)计账面的收入、成本(běn)、费用确认标准同(tóng)税(shuì)法规定不一致的 ，要在已有的(de)收入 、成本、费(fèi)用数据上按照税(shuì)法规定标准(zhǔn)作出(chū)调(diào)增和调(diào)减，以(yǐ)正确(què)计(jì)算应纳税所得额的会计行(xíng)为 。

5、调增和调减(jiǎn)是对应纳税所得(dé)额而言的(de)，与其(qí)数值的(de)增(zēng)减无关。

纳税调增调减记忆口诀(jué)

企(qǐ)业所得税调增调减记忆口诀如下：（1）企(qǐ)业发生(shēng)的职工福利(lì)费(fèi)支出，不超过工资薪(xīn)金总额14％的部分 ，准予扣除。（2）企业拨缴的(de)工会经费，不超过(guò)工资薪(xīn)金总额2％的部分(fēn)，准予(yǔ)扣除(chú) 。

应纳税(shuì)所得额=利润总额+纳税调(diào)增—纳税调减。

应纳税所得(dé)额=利润总额+调增-调减 ，(一(yī))纳税调整增加额 会计准则不作为收益(yì)计(jì)入财务报(bào)表，但在计算应(yīng)纳税所得额时作为收益需(xū)要交纳所(suǒ)得税。

直接法 应纳(nà)税所得额=收入总(zǒng)额-不征税收入-免税(shuì)收入(rù)-准予(yǔ)扣除项(xiàng)目金额-允(yǔn)许弥补的以前年度亏损 【提(tí)示】在计(jì)算应(yīng)纳税所得额时，企业财务(wù) 、会计处理办法(fǎ)与税(shuì)收法(fǎ)律法规(guī)的规定不一致的 ，应当依照税收法律法规的规(guī)定计算 。

减少额 = 已纳税额 - 调整(zhěng)后的(de)应纳(nà)税额(é) 当调整(zhěng)后的应纳(nà)税额小于(yú)已纳税额时(shí)，说明涉及的(de)问题导(dǎo)致税收减少，减(jiǎn)少量(liàng)即为已纳税额(é)与(yǔ)调整后的应纳税(shuì)额的差值。

需要根据(jù)会计上的(de)利润(rùn)总额进行相(xiāng)应调整 ，才计算出税法上的应纳(nà)税所得额。应纳(nà)税所得额=利润(rùn)总额+纳(nà)税调增(zēng)—纳税调减(jiǎn) 。常(cháng)见的纳(nà)税调增(zēng)事项：福利(lì)费(fèi)，业务招待费，滞纳金等。常见(jiàn)的调减事项：国债(zhài)利息收入。

企(qǐ)业所得税调增调减记忆(yì)口诀

1、企业(yè)所得税调增(zēng)调减记忆口诀(jué)如下(xià)：（1）企业发(fā)生(shēng)的职工福利费(fèi)支出 ，不超(chāo)过工(gōng)资薪金总(zǒng)额(é)14％的部分，准予扣除 。（2）企业(yè)拨缴的工会(huì)经费，不超过(guò)工资薪金总额(é)2％的部分，准(zhǔn)予扣除(chú)。

2、可以进行调整提足。纳(nà)税(shuì)调增调减注意事项 购置(zhì)节能减排设(shè)备时：企业(yè)购置按(àn)国家(jiā)规定的环境保(bǎo)护(hù) 、节能节水、安全(quán)生产(chǎn)等专用设(shè)备(bèi)的 ，该(gāi)专(zhuān)用设(shè)备的投资额的10%可从企业当年的应纳税额中抵免。

3、一)应纳税额 应纳税(shuì)额=应纳税(shuì)所得额×适用税率-减免税额-抵免税额 【提示1】请严格区分“应纳(nà)税额(é)”和(hé)“应(yīng)纳税所得额 ”二词(cí) 。

企业所得税年(nián)报调(diào)增调减如何写会计分录?

如果是企业(yè)所得(dé)税汇算清缴截(jié)止日后(hòu)，应(yīng)纳(nà)税所得额调(diào)增，就属于补交(jiāo)企(qǐ)业(yè)所得税。

首先(xiān) ，根据税务部门的计(jì)算和(hé)通知(zhī)，确认需要增(zēng)加的(de)所得税金额。 然后，进行会计分录 。由于本年度利(lì)润为负数 ，所以在(zài)进行会计分录时，需(xū)要(yào)将增加的所得税金额计入“未(wèi)分配利润”科目。

借：所得税费用 贷：应交(jiāo)税费 - 应交所得税(shuì) 借：应(yīng)交税(shuì)费-应(yīng)交所得税 贷：银百行存款(kuǎn) 借：本年(nián)利(lì)润(rùn) 贷：所(suǒ)得税费用 会计分录分(fēn)为简(jiǎn)单分录和(hé)复合分度录(lù)两种。简单分录(lù)也称“单项分录(lù)” 。

纳税调增调减通俗易懂

纳税(shuì)调(diào)减的项目包(bāo)括：按税法规定允许弥补的亏损(sǔn)、税(shuì)收优(yōu)惠(huì)项目和(hé)准予免税的(de)项目，比如5年内未(wèi)弥补完(wán)的(de)亏损 ，国债的(de)利息收(shōu)入(rù)等。

纳税调增与调(diào)减的意思是当企(qǐ)业要申报所(suǒ)得税的时(shí)候，如果出现账(zhàng)面上的(de)帐与标(biāo)准的规定不一致的情况，需要对账面上原有(yǒu)的(de)收入(rù) 、支出(chū)等数据进行增加或减(jiǎn)少 ，这(zhè)样才可(kě)以(yǐ)算出正(zhèng)确的应纳税额。

纳税调增(zēng)和调减指的是(shì)进(jìn)行企业所得税纳(nà)税申报时，为了解决账(zhàng)面收入、成本、费用同税(shuì)法规定(dìng)不一(yī)样(yàng)，所作(zuò)出的(de)调和和调减的一(yī)个业务 。简(jiǎn)单来说，纳税调增(zēng)和调减是因为会(huì)计和(hé)税(shuì)法各自目的不一(yī)样 ，而导(dǎo)致的(de)差异。

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