今天给各(gè)位分享预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业元的结构和部首是什么意思，元的结构和部首是什么字预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客(kè)观原因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询(xún)企查(chá)查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手的工资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的(de)介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到(dào)你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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