今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的(de)支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据(jù)发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的(de)税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而(ér)征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后年(nián)度(dù)的(de)应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从(cóng)中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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