今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū梭边鱼是不是鲶鱼 梭边鱼跟鲶鱼一样吗)发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的(de)收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核(hé)算的企业(yè)发生的(de)坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的(de)，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据(jù)以确(què)定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍(shào)到此就(jiù)结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关(guān)注本(běn)站(zhàn) 。

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