今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与(yǔ)什么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更多(duō)这方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站 。

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