今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的会计处(ch杨志的性格特点和人物事迹概括，杨志的性格特点和人物事迹简介ù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业杨志的性格特点和人物事迹概括，杨志的性格特点和人物事迹简介外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常(cháng)生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发生时(shí)间为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是(shì)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产企业(yè)所得税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的(de)信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解(jiě)更(gèng)多(duō)这方面的(de)信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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