今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计马美如简介(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而(ér)是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一(yī)般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发(fā)生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的递减因素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。马美如简介>

应按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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