日前，财政部(bù)会计司、国(guó)务院国资委财(cái)管运行局、证监会会(huì)计部(bù)有关(guān)负责(zé)人就《国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所管理办(bàn)法》（财会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简(jiǎn)称(chēng)《选聘(pìn)办法(fǎ)》）有关问题，回(huí)答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是什(shén)么(me)？

　　答(dá)：审计(jì)质量关乎公众利(lì)益。企(qǐ)业(yè)通过(guò)规范(fàn)的(de)流程、科学(xué)的评价，选聘专业(yè)胜任能力强、执(zhí)业(yè)质量高(gāo)的(de)会计师事务(wù)所，有(yǒu)利于保证审计(jì)报告的质量。当前，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所相关工作尚存在制(zhì)度不完(wán)善、流程不规范等问题，制约审(shěn)计质(zhì)量的提高。一是会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘流(liú)程(chéng)亟待规(guī)范。部分企(qǐ)业选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所时(shí)，未明确具体评(píng)分(fēn)标准。二是恶(è)性(xìng)竞争现象仍有发(fā)生(shēng)。个(gè)别(bié)企业在(zài)招标过程中简单(dān)把低价作为选聘的首(shǒu)要(yào)条(tiáo)件，个别(bié)会计师(shī)事务所以远低(dī)于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞(jìng)争，导致(zhì)审(shěn)计(jì)资源(yuán)投入不足，审计质量(liàng)难以得(dé)到有(yǒu)效保证。三是会计师事务所轮(lún)换政策有(yǒu)待健全完善。各类(lèi)国企做(zuò)法不一，执(zhí)行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规范的(de)轮换制度，实(shí)现轮(lún)换年限和审计成(chéng)本、审计(jì)风险之间的合理平衡。四(sì)是审(shěn)计委员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务(wù)院(yuàn)办公厅关于(yú)进一步规范财务审计秩序 促进注册(cè)会计(jì)师行业(yè)健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号(hào)文）明确要求(qiú)推进(jìn)以(yǐ)质量(liàng)为(wèi)导(dǎo)向的会计师事(shì)务(wù)所选聘(pìn)机制建设。为落(luò)实上述要求(qiú)，保(bǎo)护会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)和利益相关方的合法权益，规范(fàn)国(guó)有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)行为，促(cù)进公平竞争，推(tuī)动(dòng)提升审计(jì)质量，财政部会(huì)同国务院(yuàn)国资(zī)委、证监(jiān)会制定印发了《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发(fā)布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文(wén)印发后，我们即启动了(le)《选聘(pìn)办(bàn)法》的制定(dìng)工(gōng)作，开展了针对(duì)性的调查(chá)研究(jiū)，会同国(guó)务院国(guó)资委、证监会起(qǐ)草了(le)《选聘办法》讨论稿，在征求相关(guān)单位意见(jiàn)、组织专家专(zhuān)题(tí)研讨基(jī)础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我(wǒ)们(men)印发了《财政(zhèng)部办公厅关(guān)于征求〈国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面(miàn)向(xiàng)社会(huì)公(gōng)众征求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合(hé)计(jì)反(fǎn)馈意(yì)见(jiàn)319条(tiáo)。反馈意(yì)见总(zǒng)体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容(róng)全面、指(zhǐ)导性强、可操(cāo)作性高(gāo)，有助于推进建(jiàn)立以质量为(wèi)导向的会(huì)计师事务所(suǒ)选聘机制，有(yǒu)助(zhù)于规范国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所(suǒ)行为(wèi)，促(cù)进注册(cè)会(huì)计师行业的(de)公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时(shí)，部分反(fǎn)馈(kuì)意见提(tí)出了一些具体的修改(gǎi)建议(yì)。我们对所有反馈意(yì)见进行(xíng)了认真梳(shū)理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨、征求相关(guān)部门意见的基础上，对(duì)征求意见稿作了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要(yào)包含五方面内容(róng)：一是(shì)总体说(shuō)明，主要包括制定依据、适用的企(qǐ)业范围、适用(yòng)的选聘(pìn)事(shì)项(xiàng)等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平和审计费用的(de)分值权重、具(jù)体评分标准、最(zuì)高限(xiàn)价、审计费用浮(fú)动等事项(xiàng)进行规定(dìng)。三是会计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和注(zhù)册会(huì)计师(shī)轮换、信息披露等重(zhòng)点事项规范。四(sì)是监(jiān)督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具(jù)体内容(róng)看，主(zhǔ)要对四方面内容进行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶(è)性竞争(zhēng)，突(tū)出质(zhì)量导向。《选聘办(bàn)法》规(guī)定(dìng)，质(zhì)量管理水平的分值(zhí)权(quán)重应不低于40％，审计(jì)费用(yòng)报价的(de)分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所有会计师(shī)事(shì)务(wù)所的报价平均值作为(wèi)选聘基准价(jià)，并给出了审(shěn)计费用报价(jià)得(dé)分公(gōng)式。评价要素(sù)至少应当包(bāo)括审计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记录(lù)、质(zhì)量管理水平、工作(zuò)方案、人力及其他资源配(pèi)备(bèi)、信息安(ān)全管理、风险承担能力(lì)水平等。

　　二是完善(shàn)轮换希望的拼音是什么(huàn)规定，强(qiáng)化独立(lì)性(xìng)要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企(qǐ)业（含国有控(kòng)股(gǔ)上市(shì)公司(sī)）连(lián)续(xù)聘用同一会计师事务所的时(shí)间不超(chāo)过8年(nián)，确有需(xū)要(yào)的，可(kě)按规定延(yán)长至(zhì)不超过10年，之后须开(kāi)展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了衔接方式(shì)，如果国有企业(yè)当前(qián)执行(xíng)的轮换规定(dìng)与《选聘办法(fǎ)》存在不(bù)一致、或者没有规定(dìng)的(de)，由履行(xíng)出资人职责的(de)机构统筹安排(pái)，两年内完(wán)成衔接工作。对(duì)于审计(jì)项(xiàng)目合(hé)伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形(xíng)下(xià)的轮(lún)换要(yào)求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定，会(huì)计(jì)师(shī)事务所承接(jiē)业(yè)务(wù)不受行政区(qū)域(yù)、行业(yè)限制，各类会计师事务所是(shì)平等经营主体，依(yī)法执(zhí)业受法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则(zé)明确，设定的各项标准适用于中国(guó)境内依法成立的所(suǒ)有(yǒu)会计师事务所，一视同(tóng)仁(rén)。明确要求(qi希望的拼音是什么ú)企(qǐ)业在(zài)选聘会计(jì)师事务(wù)所过程中，应当保障选聘工作公(gōng)平、公正进行。企业采用公开选(xuǎn)聘方(fāng)式(shì)的，应当(dāng)公开选聘(pìn)信息、评价要素和评(píng)分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间，公示选聘结(jié)果。明(míng)确要(yào)求(qiú)企业不得以(yǐ)不合理(lǐ)的条件(jiàn)限(xiàn)制或者(zhě)排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师(shī)事(shì)务所，不得为个别会计师事务所量身定制选(xuǎn)聘(pìn)条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计(jì)委员(yuán)会的职责包(bāo)括：制定(dìng)选聘会计师事务所的政策(cè)、流程(chéng)及(jí)相关内部控制制(zhì)度，提议(yì)启动选聘工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素和具体评分标准、监督选聘(pìn)过(guò)程、提出拟聘任会计师事务(wù)所(suǒ)和审计费(fèi)用建议，监督及评估会计师事(shì)务(wù)所审计工作，定期(qī)向(xiàng)董(dǒng)事会(huì)提(tí)交会计(jì)师事务所(suǒ)履职情况(kuàng)报告(gào)和审计委员会监督情(qíng)况报告等。审计委员会应当重点(diǎn)关注的事项包括(kuò)：企业可能存在不合理变更会计师事务所的情形、聘任胜任能力不足(zú)的会计师事务所、审计独(dú)立性存(cún)疑、审计费用(yòng)变动(dòng)较大、轮换会计师事务所和主要(yào)人员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监(jiān)督管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督管理机构应当高度重(zhòng)视，进(jìn)一步增(zēng)强责(zé)任意识，精心组(zǔ)织，周密部署(shǔ)，确(què)保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导力度(dù)，从企业和会计师事(shì)务所两个(gè)层(céng)面做好培训，做好(hǎo)过(guò)渡期衔接工作。各地可结合本地(dì)区实际情况进(jìn)一步探索选聘会计师事务所具体指引，指(zhǐ)导企业(yè)规范选聘。二是加大(dà)监(jiān)督检查力度，切实做好事中事后监管，对违(wéi)反规定(dìng)的企(qǐ)业(yè)和(hé)会计(jì)师事务所要依法严(yán)肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督管理机(jī)构、证券监督(dū)管理机构要加强沟通协调(diào)，健全完善(shàn)工作机制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做好贯(guàn)彻(chè)实施(shī)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的各(gè)项工作。

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