日前，财政部会计司、国务院国资(zī)委财管运行局、证监(jiān)会会计(jì)部(bù)有关负责人就(jiù)《国有企业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务(wù)所管理(lǐ)办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法(fǎ)》）有关问题(tí)，回答了记者提问(wèn)。

　　问(wèn)：制(zhì)定《选聘办(bàn)法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审计质量关(guān)乎(hū)公众利益。企业(yè)通过(guò)规范的流程、科(kē)学的评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强(qiáng)、执业质量高的会计(jì)师事务所，有(yǒu)利于保证审(shěn)计报告(gào)的质量。当前，国有(yǒu)企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)相关工作尚(shàng)存在制(zhì)度不完善、流程不规范等问题(tí)，制约审计质(zhì)量的提高。一是会计师事务(wù)所选聘(pìn)流程亟待规(guī)范。部分企业选聘会计(jì)师(shī)事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生。个别企(qǐ)业(yè)在招标过(guò)程中简单(dān)把低价作为选聘(pìn)的首要条件，个别(bié)会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)以(yǐ)远低于(yú)项目成本(běn)为代价承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源(yuán)投入不(bù)足(zú)，审(shěn)计质量(liàng)难以得到有效保(bǎo)证。三是会计师(shī)事务(wù)所轮换政策有待健全完善。各(gè)类国企做(zuò)法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成统一规范的(de)轮换制度，实现(xiàn)轮(lún)换(huàn)年限和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委员会(huì)责任有(yǒu)待(dài)进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于(yú)进(jìn)一(yī)步规范(fàn)财务审计秩序 促(cù)进(jìn)注册会计师行业(yè)健康发(fā)展的(de)意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简(jiǎn)称国办发30号(hào)文）明(míng)确要(yào)求推进以(yǐ)质量为(wèi)导向的(de)会计师事务所选聘机(jī)制(zhì)建设(shè)。为落实(shí)上述要求，保护会计(jì)师事务所和利益相(xiāng)关(guān)方的合法权益，规范(fàn)国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务(wù)所(suǒ)行为，促进(jìn)公(gōng)平(píng)竞争，推动提升审(shěn)计质(zhì)量，财政(zhèng)部会(huì)同国务院国资委、证监会制定印发了《选聘(pìn)办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》起草发(fā)布经(jīng)历了哪些过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年(nián)7月国(guó)办发30号文印发后，我们即启动了(le)《选聘(pìn)办法》的(de)制定工(gōng)作，开展了(le)针对(duì)性的调(diào)查(chá)研究，会同国务院国资委(wěi)、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相(xiāng)关单位意(yì)见、组(zǔ)织专家专题研(yán)讨基础上(shàng)，形(xíng)成(chéng)了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部(bù)办公(gōng)厅(tīng)关于征求〈国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所管(guǎn)理办法（征求意(yì)见稿）〉意见的(de)函》（财办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意见(jiàn)，共收(shōu)到(dào)书(shū)面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条。反馈(kuì)意见总(zǒng)体认为，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内容全(quán)面(miàn)、指(zhǐ)导性强(qiáng)、可操(cāo)作性(xìng)高，有助于(yú)推进建立以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制(zhì)，有助于规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促进注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时，部分反馈意见提出了一些具体的修改建议(yì)。我们(men)对(duì)所有反馈意(yì)见进行了(le)认真梳理，并(bìng)充分吸(xī)收采纳(nà)。在反复研讨、征(zhēng)求相关(guān)部门意见的基础上(shàng)，对征求意(yì)见(jiàn)稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》公务员职级并行后,正处几年可以晋升副厅级，公务员职级并行副处几年可以一级调研员的(de)主要(yào)内容是(shì)什么？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法(fǎ)》主要包含五方面内容：一是总体说明(míng)，主要包括制定依据、适用的企业(yè)范围、适用的(de)选聘事项等。二是(shì)选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公(gōng)开选聘的(de)重点环节、评(píng)价要素、质量管理水平(píng)和审计(jì)费(fèi)用的分(fēn)值权(quán)重(zhòng)、具(jù)体评分标准(zhǔn)、最(zuì)高限价、审计费用浮动等(děng)事项进行规定。三(sān)是会计师事务所轮换、项(xiàng)目合伙(huǒ)人和(hé)注(zhù)册会计师轮换(huàn)、信息披露等重点事项规范。四是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要(yào)对(duì)四方面内容(róng)进(jìn)行(xíng)了规范(fàn)：

　　一是遏制恶(è)公务员职级并行后,正处几年可以晋升副厅级，公务员职级并行副处几年可以一级调研员性竞(jìng)争，突(tū)出质量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理水平的(de)分值权重应不低于(yú)40％，审计费用报价的(de)分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会计师事务所的报(bào)价平均值作(zuò)为选(xuǎn)聘基准价，并给出了(le)审计费(fèi)用报价得分公(gōng)式(shì)。评价要素(sù)至(zhì)少应当包括审计费用报价、事(shì)务所资(zī)质条件、执业记录(lù)、质(zhì)量(liàng)管理(lǐ)水平、工作方案、人力及其他资(zī)源配备(bèi)、信息安全管理、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是(shì)完(wán)善轮换规定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有(yǒu)企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连续聘用(yòng)同一会计师事务所的时(shí)间不超过8年，确有需(xū)要(yào)的，可按规定延长至不(bù)超(chāo)过10年，之后(hòu)须开展轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔(xián)接(jiē)方式，如(rú)果国有(yǒu)企业(yè)当(dāng)前(qián)执行的(de)轮换(huàn)规(guī)定与《选聘办法》存(cún)在不一致(zhì)、或者没有规定的，由履行出资人职责的机(jī)构统筹安排，两年内完成(chéng)衔(xián)接工作(zuò)。对于审计项(xiàng)目合(hé)伙人和签字注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师(shī)法》等法律规定，会计师(shī)事务所承接业(yè)务不受行(xíng)政区域、行业限制，各(gè)类会计师事(shì)务(wù)所是平等经营(yíng)主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定(dìng)的各项标准适用于(yú)中国境内(nèi)依法成立的所有会计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要求企(qǐ)业在选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所过(guò)程中，应当保障选聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开选聘方式的，应当(dāng)公开选聘信息(xī)、评价要(yào)素和评分标准，保证合理的(de)准备应聘(pìn)时间(jiān)，公示(shì)选聘(pìn)结(jié)果。明确(què)要求企业不得以不合(hé)理的条件限制(zhì)或(huò)者排斥潜在拟应聘会计(jì)师事务所，不得为个别会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计(jì)委员会责任(rèn)。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员(yuán)会的职责包括：制定选聘会计(jì)师事务所的(de)政策、流(liú)程及(jí)相关(guān)内部控(kòng)制制度(dù)，提议启动(dòng)选聘(pìn)工作、审议选聘(pìn)文(wén)件(jiàn)、确定(dìng)评价要素和具体(tǐ)评(píng)分标准、监督选(xuǎn)聘过程、提(tí)出拟聘任(rèn)会计师事(shì)务(wù)所和(hé)审(shěn)计(jì)费用建(jiàn)议，监督及评(píng)估(gū)会计师(shī)事务所审(shěn)计(jì)工(gōng)作，定期向董事(shì)会提交会计师事(shì)务所履职(zhí)情况(kuàng)报告和审计(jì)委员会监督情况(kuàng)报告等。审计委员会应当重(zhòng)点关注的事项包(bāo)括(kuò)：企业(yè)可能存在不合理变(biàn)更会计师事务所的(de)情形、聘任胜任能(néng)力不足的(de)会计师事务所、审计独立性存(cún)疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换会计(jì)师事务所和主要(yào)人员等(děng)。

　　问(wèn)：如(rú)何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实(shí)国办发30号(hào)文的重要制度安(ān)排，各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构(gòu)应当高度重视，进一步增强责任(rèn)意识，精心(xīn)组织(zhī)，周密部署(shǔ)，确保(bǎo)《选聘办法》的(de)有效实施。一(yī)是(shì)加大宣传和指导力(lì)度，从(cóng)企业和会计师(shī)事务所(suǒ)两(liǎng)个层面做(zuò)好培训，做好过(guò)渡(dù)期衔(xián)接(jiē)工(gōng)作。各地可结合(hé)本(běn)地区实际情况进一步(bù)探索选(xuǎn)聘会计(jì)师事务(wù)所具(jù)体指引，指导企业规范选聘。二是加大监督(dū)检查力度，切实做(zuò)好事中事后监管，对违反规定(dìng)的企业(yè)和会计(jì)师(shī)事务所要依法严肃(sù)处理(lǐ)。三是各级财政部(bù)门、国有资产(chǎn)监督(dū)管理(lǐ)机(jī)构(gòu)、证券监督管理机构(gòu)要加强沟通协调，健全完善工(gōng)作机(jī)制，密切协(xié)作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各项(xiàng)工作。

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