今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品(pǐ武警能打过特警吗n)的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增(武警能打过特警吗zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税的(de)法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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