日前(qián)，财(cái)政部会计司(sī)、国务(wù)院国(guó)资(zī)委(wěi)财管运行局(jú)、证监(jiān)会会计(jì)部有关负责人就《国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益。企(qǐ)业通过规范的流(liú)程(chéng)、科学的评价，选聘专业胜任能力(lì)强、执(zhí)业质量高的会(huì)计师事务(wù)所，有利于保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事务所相关工(gōng)作尚存在制度不完(wán)善(shàn)、流程不规范等问(wèn)题，制约审计质量的提高。一(yī)是会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)选聘流(liú)程亟待规(guī)范。部分企业选聘会计师事(shì)务所时，未明(míng)确具(jù)体(tǐ)评分标(biāo)准。二是恶性(xìng)竞争现象仍(réng)有发(fā)生。个别(bié)企业在(zài)招标过程中简单把(bǎ)低价作(zuò)为选(xuǎn)聘的首要条件，个别会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)以远低于项目(mù)成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计(jì)资源(yuán)投入(rù)不足，审计质量难以得到有效保证(zhèng)。三是会(huì)计师事务(wù)所轮换(huàn)政策有(yǒu)待(dài)健全完善。各类国企做(zuò)法(fǎ)不(bù)一，执行尺度不(bù)一，亟需(xū)形成(chéng)统一(yī)规范的轮换制(zhì)度，实现轮换年限和审(shěn)计(jì)成本、审计风险(xiǎn)之(zhī)间的合理(lǐ)平(píng)衡。四是审计(jì)委员(yuán)会(huì)责(zé)任(rèn)有(yǒu)待(dài)进一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关(guān)于进一步规范财务审(shěn)计秩序 促进(jìn)注册会计(jì)师行业健(jiàn)康发展的意见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下简称(chēng)国办发30号文）明(míng)确要求推进以质量为(wèi)导(dǎo)向的(de)会计师事务所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述要求，保(bǎo)护(hù)会计师事务所和(hé)利益相关方的(de)合(hé)法权(quán)益(yì)，规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所行为，促进(jìn)公(gōng)平竞争，推动提升审(shěn)计质量(liàng)，财政(zhèng)部会(huì)同(tóng)国务院国资委、证监会制定印发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》起(qǐ)草(cǎo)发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月(1tbsp等于多少克细砂糖，1.5g盐大概有多少yuè)国办发(fā)30号文印发(fā)后，我们即(jí)启动(dòng)了《选聘办法》的制定(dìng)工作，开展了针对(duì)性的(de)调查研究，会(huì)同国务(wù)院国资委、证监(jiān)会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在(zài)征求(qiú)相关(guān)单位意见、组织专(zhuān)家专题研讨基础上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部(bù)办公厅关于征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事(shì)务所管(guǎn)理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意(yì)见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈意(yì)见总体认(rèn)为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导性强(qiáng)、可操作性高(gāo)，有(yǒu)助(zhù)于(yú)推进(jìn)建(jiàn)立以(yǐ)质量为导向的会计(jì)师事务所选聘机制，有(yǒu)助于(yú)规范(fàn)国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会(huì)计师(shī)事务所行(xíng)为(wèi)，促进注册会计师行业的公平竞争，提(tí)升审计质量。同时，部分反馈意(yì)见提(tí)出(chū)了一(yī)些具(jù)体的修改建(jiàn)议。我(wǒ)们对所有反馈意见进行(xíng)了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复(fù)研讨、征求相关部门意见的基(jī)础上，对征求意见(jiàn)稿作了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主(zhǔ)要内容(róng)是(shì)什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包(bāo)含五方面内容(róng)：一是总体说(shuō)明，主要包括制定依据、适用的企业(yè)范围、适用(yòng)的选聘事项等(děng)。二是选聘重点流(liú)程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘方(fāng)式、公开(kāi)选聘(pìn)的重点环节、评价要(yào)素(sù)、质量管理水平和审计费用(yòng)的分值(zhí)权重、具体评分标准、最(zuì)高(gāo)限(xiàn)价(jià)、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计师事(shì)务所轮换、项目合(hé)伙人和注册会计(jì)师轮换(huàn)、信息披露等重(zhòng)点(diǎn)事项规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看(kàn)，主要对四方(fāng)面内容进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶(è)性竞争(zhēng)，突出质量导向(xiàng)。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理水平的分值权重应不低(dī)于(yú)40％，审计(jì)费用报(bào)价(jià)的分值权重应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所(suǒ)的(de)报价(jià)1tbsp等于多少克细砂糖，1.5g盐大概有多少平均(jūn)值作为(wèi)选聘基(jī)准(zhǔn)价，并(bìng)给出了审计(jì)费用报价(jià)得分公式。评价要素(sù)至少应当包括审计费用报价、事务(wù)所资质条件、执业记(jì)录、质量管理(lǐ)水平、工作方(fāng)案、人力及(jí)其(qí)他(tā)资源配备(bèi)、信(xìn)息(xī)安全管理、风(fēng)险承担能(néng)力水平等。

　　二是完善轮换1tbsp等于多少克细砂糖，1.5g盐大概有多少规定，强化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定(dìng)，国有(yǒu)企(qǐ)业（含国有控股上市公司(sī)）连续聘用同一会计师事务(wù)所的时(shí)间(jiān)不超过(guò)8年，确有需要的，可(kě)按规定延长(zhǎng)至不超过10年，之后(hòu)须开(kāi)展轮换(huàn)。为做好平稳过渡，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定了衔接方式，如果国有企业(yè)当前执(zhí)行(xíng)的轮换规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存(cún)在不一致、或者没有规(guī)定(dìng)的，由(yóu)履行出资人职责的(de)机构统筹安排，两年内完成衔接(jiē)工作。对于审计项目合伙人和签字注册(cè)会计师，《选聘办法》规定了(le)不同情(qíng)形下的轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根据《注册会计师法》等(děng)法律规定，会(huì)计师事务所承接业务(wù)不受行政区(qū)域、行业(yè)限制，各类会计(jì)师事务所是(shì)平等经(jīng)营(yíng)主体(tǐ)，依法执业受(shòu)法(fǎ)律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则(zé)明确(què)，设定的各项标准适用于中国(guó)境内依法成立的所(suǒ)有会计师事务所，一视同(tóng)仁。明(míng)确(què)要(yào)求企(qǐ)业在选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所过程中，应(yīng)当保障选聘工作公平、公(gōng)正进行(xíng)。企(qǐ)业采用公开选聘方(fāng)式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要(yào)素和(hé)评(píng)分标准，保证(zhèng)合理的准备(bèi)应聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确(què)要求企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计(jì)师事务所，不得为个(gè)别会计师事务(wù)所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办(bàn)法》明(míng)确，审计(jì)委员会的职责包括(kuò)：制定选聘会计师事务所的政(zhèng)策、流程及(jí)相关(guān)内部(bù)控制制度，提议启(qǐ)动选聘工作、审议(yì)选聘文件(jiàn)、确定评价要素和(hé)具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会(huì)计师(shī)事务(wù)所(suǒ)和(hé)审计(jì)费(fèi)用建(jiàn)议，监督及评估会计(jì)师事务所审(shěn)计工作，定期向董事(shì)会(huì)提(tí)交会计师(shī)事务所履(lǚ)职情况报告和审(shěn)计委(wěi)员会监督情况报(bào)告(gào)等。审计委(wěi)员会(huì)应当重(zhòng)点关注(zhù)的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合理变更会计(jì)师事务(wù)所的情形、聘任胜任能(néng)力不足的会计师事务所、审(shěn)计(jì)独立性存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换(huàn)会计师事务(wù)所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘(pìn)办法》的贯(guàn)彻实(shí)施工(gōng)作？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》是落实国办(bàn)发30号(hào)文的重(zhòng)要制度安排(pái)，各(gè)级财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监(jiān)督管理机构(gòu)应当高度重(zhòng)视，进一步增强责(zé)任意识，精心组织，周密(mì)部署，确保《选聘(pìn)办法》的(de)有(yǒu)效(xiào)实(shí)施(shī)。一是加大宣传和指导(dǎo)力度，从企业(yè)和会计师事务所两个层面(miàn)做好(hǎo)培(péi)训，做(zuò)好(hǎo)过渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情(qíng)况进一(yī)步探索(suǒ)选聘会计(jì)师事务所具体(tǐ)指(zhǐ)引，指导企业规(guī)范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中(zhōng)事后监管，对违反规定的企(qǐ)业和会计师事(shì)务(wù)所要依(yī)法(fǎ)严肃处理。三是各级财政部门(mén)、国(guó)有资产监督管理机构、证券监(jiān)督(dū)管理机构要(yào)加强沟通协调，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认(rèn)真做好(hǎo)贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各(gè)项(xiàng)工作。

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