今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账(zhàng)款科目或(huò)利(lì)用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税(shuì)，合法递(dì)延(yán)纳税时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除(chú)项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇无以言表的意思是什么意思，无以言表的意思是什么解释算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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