日(rì)前，财(cái)政部会(huì)计(jì)司、国务院国资委财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关负责人就《国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称(chēng)《选聘办法》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公(gōng)众(zhòng)利益。企业通(tōng)过(guò)规范的流程、科学(xué)的评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜任(rèn)能(néng)力强(qiáng)、执业质量高的(de)会计师(shī)事(shì)务所，有利于(yú)保(bǎo)证(zhèng)审计报告的质量。当前，国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)相关工作(zuò)尚存在(zài)制(zhì)度不完善、流程(chéng)不规范等(děng)问题，制约审计质量的提高(gāo)。一是会计师事务所(suǒ)选聘流(liú)程亟待(dài)规范。部分企业选聘(pìn)会计(jì)师事务所(suǒ)时(shí)，未明确具体评分(fēn)标准。二是恶性(xìng)竞争现(xiàn)象(xiàng)仍有发(fā)生。个(gè)别企业在招标(biāo)过(guò)程中简单把低(dī)价作(zuò)为选聘的首要条件(jiàn)，个别会计师事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难(nán)以(yǐ)得到(dào)有(yǒu)效保证(zhèng)。三是会计师(shī)事(shì)务所轮换政策有待健(jiàn)全完善。各(gè)类国企做法不(bù)一，执行尺(chǐ)度不一，亟需(xū)形成统一规范(fàn)的轮换制度(dù)，实现轮换年(nián)限(xiàn)和审计(jì)成本、审计风险之间的合理(lǐ)平(píng)衡。四是审计委员(yuán)会责任(rèn)有待进一(yī)步压(yā)实。

　　《国务(wù)院办公厅(tīng)关于进一步规范财务审计秩序(xù) 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要(yào)求推进以质(zhì)量(liàng)为(wèi)导向的会(huì)计(jì)师事务所选聘机制建设。为落实上述要(yào)求(qiú)，保护会计师事务所和(hé)利益(yì)相关方(fāng)的合(hé)法权益，规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推动提(tí)升(shēng)审(shěn)计质(zhì)量，财(cái)政部会同(tóng)国务院国资委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发(fā)30号(hào)文印发后，我们(men)即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对(duì)性的(de)调查研究，会同国务院国资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织专家专(zhuān)题研讨基础上，形(xíng)成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅(tīng)关于征求〈国(guó)有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会(huì)〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》重点突出、内容(róng)全面、指导性强、可操作性高，有助于(yú)推(tuī)进建立以(yǐ)质(zhì)量(liàng)为导向的会计师事务(wù)所选聘机制，有助(zhù)于规(guī)范国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所行(xíng)为(wèi)，促(cù)进注(zhù)册会计师行业的公平(píng)竞争(zhēng)，提升审计质(zhì)量。同时，部分(fēn)反(fǎn)馈意见(jiàn)提出了一些具体的(de)修改建议(yì)。我们对所(suǒ)有反(fǎn)馈意见进行了认真梳理，并(bìng)充分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求相关部(bù)门意见的基础上，对征求(qiú)意见(jiàn)稿(gǎo)作了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主(zhǔ)要(yào)包(bāo)含五方面内容：一是(shì)总体说明，主要包括(kuò)制定依据、适(shì)用的(de)企业范围、适(shì)用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘重点流(liú)程(chéng)规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重(zhòng)点环节、评价(jià)要素、质(zhì)量管理水(shuǐ)平和审计费(fèi)用的分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最高(gāo)限价、审计费用(yòng)浮动等(děng)事项进行规定。三(sān)是会(huì)计师事务所轮换、项目合伙人和注册会(huì)计(jì)师轮换、信息披露等重点(diǎn)事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内(nèi)容看，主要对(duì)四(sì)方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分(fēn)值权重应不低于(yú)40％，审计(jì)费(fèi)用报价的分值权(quán)重应不(bù)高于15％。要求将所有会计师(shī)事务所的报价(jià)平均值(zhí)作为选聘(pìn)基(jī)准价，并(bìng)给出了(le)审计费(fèi)用报价得分公式。评(píng)价要素至(zhì)少应当(dāng)包(bāo)括审计费(fèi)用报(bào)价(jià)、事务所资质条(tiáo)件、执(zhí)业记录(lù)、质(zhì)量管理水平、工(gōng)作(zuò)方(fāng)案(àn)、人力及其他资源配备、信息安全(quán)管理、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是完善轮(lún)换规(guī)定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含国有控股上市公(gōng)司(sī)）连续聘用(yòng)同一会计师事务所的时间(jiān)不超过8年，确有需要的，可按(àn)规(guī)定延长(zhǎng)至不超过10年，之后须开展轮(lún)换(huàn)。为做好平稳过(guò)渡(dù)，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业(yè)当前执行的(de)轮换规(guī)定与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没有规(guī)定(dìng)的，由履行出资人职责的(de)机构(gòu)统筹(chóu)安排(pái)，两年内完成衔接(jiē)工作。对于(yú)审计项(xiàng)目合伙(huǒ)人和(hé)签字注册会计(jì)师，《选聘办法》规定了不(bù)同情(qíng)形(xíng)下的(de)轮换要求和冷却期制度(dù)。

　　三是(shì)促进公平竞争。根据《注册会计师(shī)法》等法(fǎ)律规定，会计师(shī)事务所承接业(yè)务(wù)不受(shòu)行政区域、行(xíng)业限制，各类会计师事务所是平等经营(yíng)主体，依法执业受法律保护(hù)。《选聘办法》指标公开、规(guī)则(zé)明确(què)，设定的各(gè)项标(biāo)准(zhǔn)适用于中国(guó)境内依法成(chéng)立(lì)的所有会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要(yào)求企业在选聘会计师事务所过程(chéng)中，应当保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公(gōng)平、公正进行。企(qǐ)业采用(yòng)公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价(jià)要素和评分(fēn)标准，保证合理的(de)准备(bèi)应聘时间，公(gōng)示选(xuǎn)聘结果。明确要求企业不(bù)得以不合理的(de)条件限制(zhì)或者排斥潜(qián)在拟应聘会计师事(shì)务所，不得为个别会计师事务(1lb等于多少斤kg，10lb等于多少斤wù)所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员(yuán)会(huì)的职责包(bāo)括：制定选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务所的政(zhèng)策、流程及(jí)相关内部(bù)控制制度(dù)，提(tí)议启动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监督(dū)选聘过(guò)程、提出拟聘任(rèn)会计师事务所和审计费用(yòng)建议，监督(dū)及评(píng)估(gū)会计师事(shì)务(wù)所审计工作，定期向(xiàng)董事会提交会计师事务所履职情(qíng)况报告和审计委员(yuán)会监督情况报告等(děng)。审(shěn)计委员会应当重点关注的事项(xiàng)包括：企业可(kě)能存在不合(hé)理变(biàn)更(gèng)会计师事务所(suǒ)的情形、聘任胜任能(néng)力不足(zú)的会计(jì)师事务所、审计独(dú)立性存疑(yí)、审计费用(yòng)变动(dòng)较大、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘1lb等于多少斤kg，10lb等于多少斤办法》的(de)贯(guàn)彻实施工作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》是落实国(guó)办发(fā)30号文的重要制度安排(pái)，各级财政部门(mén)、国(guó)有资(zī)产监督(dū)管理机构、证(zhèng)券监督管理机(jī)构应当高(gāo)度重视，进(jìn)一步增强责任意(yì)识，精心(xīn)组织，周密部署，确保《选聘(pìn)办法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣传和指导力度，从企业和会计师事务所两个层面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各(gè)地(dì)可结合(hé)本(běn)地区实际(jì)情况进一步探索选聘会计师事务所具体指引，指导企业规范(fàn)选聘。二是(shì)加大监督检查力度(dù)，切实做好事(shì)中事后监(jiān)管，对违反规定的(de)企业(yè)和会(huì)计师事务所要依法(fǎ)严(yán)肃处理。三是各(gè)级财政部(bù)门、国有(yǒu)资产监督管(guǎn)理机构、证券监督(dū)管理机构(gòu)要(yào)加强沟通(tōng)协(xié)调(diào)，健全完善(shàn)工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认(rèn)真(zhēn)做好(hǎo)贯彻实施《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的(de)各项工作(zuò)。

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