今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认(rèn)交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资(zī)产\主营业务(wù)税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得(dé)收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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