今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华(huá)律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支当期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍(shào)到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的(de)信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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