日前，财政部会计(jì)司(sī)、国(guó)务院国资委财管运行(xíng)局、证监会会计(jì)部有关(guān)负责(zé)人就《国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背(bèi)景是什(shén)么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利益。企业通过规范(fàn)的(de)流程、科学的评价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执业(yè)质量高的会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)，有利于保证审计(jì)报告的质(zhì)量。当前，国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事(shì)务所相关工作尚存在制度不完善、流程不规范等(děng)问题，制约审计质量的提高。一是会(huì)计师(shī)事务所选聘流程亟待(dài)规范(fàn)。部分企业选聘会计(jì)师事务所时，未明确具(jù)体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有发生。个别企(qǐ)业在招(zhāo)标过程中简单把(bǎ)低价作为(wèi吴亦凡的案件是怎么回事，吴亦凡事件立案了吗)选聘的首要条件，个别会计师(shī)事务所以远(yuǎn)低于项目成本为代价承接业(yè)务，引发恶性竞争，导致审计资源投(tóu)入不足，审计质量难(nán)以得(dé)到有效保证。三是会计(jì)师事(shì)务所轮换政策有待健(jiàn)全(quán)完善。各类国企做(zuò)法不一(yī)，执行(xíng)尺度不一，亟需(xū)形成(chéng)统一规范的轮换制度，实现(xiàn)轮换(huàn)年限和(hé)审计成(chéng)本(běn)、审计风险之间的(de)合理平(píng)衡。四(sì)是审计委员会责任有待进(jìn)一步压(yā)实(shí)。

　　《国务院办公厅关于进一步规范(fàn)财(cái)吴亦凡的案件是怎么回事，吴亦凡事件立案了吗务审(shěn)计秩(zhì)序 促进(jìn)注(zhù)册会计师行业健(jiàn)康(kāng)发(fā)展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号(hào)文）明确(què)要求推进(jìn)以质(zhì)量为导向的(de)会计(jì)师事务所(suǒ)选聘机制建设。为落实上(shàng)述要(yào)求，保(bǎo)护会计师事务(wù)所(suǒ)和利益相关方的(de)合法(fǎ)权益(yì)，规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所行为，促(cù)进公平竞(jìng)争，推动提升审计质量，财政部(bù)会同(tóng)国务院国资委、证监(jiān)会制(zhì)定印发了(le)《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们(men)即(jí)启动了《选聘办法》的制定工作(zuò)，开展了针(zhēn)对性的调查研究，会同国务院国资(zī)委、证监会(huì)起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在(zài)征求相关单位意见(jiàn)、组织专家专题研(yán)讨(tǎo)基(jī)础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发(fā)了《财政部办公(gōng)厅关于征求(qiú)〈国(guó)有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意见，共收到书面反馈(kuì)65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容全面(miàn)、指导(dǎo)性强、可操作(zuò)性高，有助于推(tuī)进(jìn)建立以(yǐ)质量为导向的会(huì)计师事务所选聘(pìn)机(jī)制，有助于规(guī)范国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所行(xíng)为，促进注册会计师行(xíng)业的公平竞争，提(tí)升审计质量。同(tóng)时(shí)，部(bù)分反馈意见提出了(le)一些具体的(de)修(xiū)改建议。我(wǒ)们对(duì)所(suǒ)有反馈意(yì)见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收(shōu)采纳(nà)。在反(fǎn)复(fù)研讨、征(zhēng)求相关部门意见的基础上，对(duì)征(zhēng)求意见稿作(zuò)了进一(yī)步修(xiū)改(gǎi)完(wán)善(shàn)。

　　问：《选聘(pìn)办法》的(de)主要内容(róng)是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内容：一是总(zǒng)体说明，主(zhǔ)要(yào)包括制定依据、适用的企业范围、适(shì)用的选聘事项等。二(èr)是(shì)选聘重点流程(chéng)规范，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公开选聘的重(zhòng)点环(huán)节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平(píng)和审(shěn)计(jì)费用的分值权重、具体评分(fēn)标准、最高限价、审(shěn)计费用浮动等事项进(jìn)行规定。三是(shì)会计(jì)师事务(wù)所轮换、项目(mù)合(hé)伙人(rén)和注册会计师轮换、信息(xī)披露等重点事项规范(fàn)。四(sì)是监督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四方面内容进行了规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出质量导向(xiàng)。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，质量管理水平的分值权(quán)重应不低于40％，审计费用(yòng)报(bào)价的分值权(quán)重应不高于15％。要求将所有会计师事务所的(de)报价(jià)平(píng)均值作为选(xuǎn)聘基准价，并(bìng)给出了审计费(fèi)用报价得分(fēn)公式。评价要(yào)素至(zhì)少应当包括审(shěn)计(jì)费用报价、事务所资质条件、执业记录、质量管理水平(píng)、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能(néng)力(lì)水平(píng)等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化(huà)独立性要求。《选聘办(bàn)法》规定，国(guó)有企业（含(hán)国有控股上市公司）连续(xù)聘用同一(yī)会计师事务(wù)所的(de)时间(jiān)不超过8年，确有需要的，可按规(guī)定延长(zhǎng)至不超过10年(nián)，之后(hòu)须开展轮换。为做好平(píng)稳过渡(dù)，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了(le)衔接方(fāng)式(shì)，如果国有企业当前执(zhí)行的(de)轮换(huàn)规(guī)定与(yǔ)《选聘办法(fǎ)》存在不一致、或者没(méi)有规定的，由履行出资人职责的(de)机构统筹(chóu)安排，两年内(nèi)完成衔接工(gōng)作。对(duì)于审计项目吴亦凡的案件是怎么回事，吴亦凡事件立案了吗合伙人和签字注册会计(jì)师(shī)，《选(xuǎn)聘办法》规定了不同情(qíng)形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公平竞争。根(gēn)据(jù)《注册会计师法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会计师事务所承接业(yè)务不(bù)受行政区域(yù)、行业(yè)限制，各类会计师事务所是平等经营主(zhǔ)体，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规(guī)则明确，设定(dìng)的各项标准适用于中国境内依法成立的(de)所有(yǒu)会计师事务所，一(yī)视同(tóng)仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所过程中，应(yīng)当(dāng)保障选聘工作公(gōng)平(píng)、公正进(jìn)行。企(qǐ)业采用(yòng)公开选聘(pìn)方(fāng)式(shì)的，应当公开选聘信息、评(píng)价要素和评分标准，保证合(hé)理的准(zhǔn)备应聘(pìn)时间，公示选聘结(jié)果。明确(què)要求(qiú)企(qǐ)业(yè)不得(dé)以不合理(lǐ)的条件限制或者排斥潜(qián)在拟(nǐ)应聘会计师事务所(suǒ)，不(bù)得(dé)为个别会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是(shì)压实(shí)审计委员(yuán)会责任(rèn)。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计(jì)委员会的职责包括：制定选聘会计师事务(wù)所的政策、流程及相关内部控制制度，提议(yì)启动选聘(pìn)工作、审议选聘文(wén)件、确定(dìng)评价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会(huì)计师事务所和审计(jì)费用建议(yì)，监督及评估会计师事务所审计工作，定期向(xiàng)董事会提交会计师事务所(suǒ)履职情(qíng)况(kuàng)报(bào)告(gào)和审计委员会监督情况报(bào)告(gào)等。审计委员会应当重(zhòng)点关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合理变(biàn)更会计师(shī)事务所的情形、聘任胜任能力不足(zú)的会(huì)计师事(shì)务所、审计独立性存疑、审(shěn)计费用(yòng)变动较大、轮换(huàn)会计(jì)师事务所和(hé)主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问：如何(hé)做好《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发30号文的(de)重要(yào)制(zhì)度安排，各级财(cái)政部(bù)门(mén)、国(guó)有资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证券监督管理(lǐ)机构应(yīng)当(dāng)高度重视，进一(yī)步增(zēng)强责任(rèn)意识，精(jīng)心组织，周(zhōu)密部署，确(què)保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一(yī)是加大(dà)宣(xuān)传和指导力度(dù)，从企业和(hé)会计师事(shì)务所两个层面做好培训，做好过渡期衔(xián)接工(gōng)作。各地可(kě)结(jié)合本地(dì)区(qū)实(shí)际情(qíng)况进一步探索选聘会计师事(shì)务所(suǒ)具体指引，指导企业规范(fàn)选聘。二(èr)是(shì)加大监(jiān)督检查力度，切实做好事中事后(hòu)监管，对违反规定的(de)企业和会计(jì)师事务所要依法严(yán)肃处理。三是(shì)各(gè)级财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监督管理机(jī)构要加强沟通(tōng)协(xié)调(diào)，健全完善工作机制，密(mì)切协作，形成合力(lì)，认真做好(hǎo)贯彻实施(shī)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的各项工(gōng)作。

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