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本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 现实中有和自己儿子的吗，有多少给过自己的儿子e="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)现实中有和自己儿子的吗，有多少给过自己的儿子减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企业所现实中有和自己儿子的吗，有多少给过自己的儿子得税应纳税所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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