今天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故(gù)意(yì)和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过(guò)程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险书名号之间有没有标点符号，书名号之间有标点符号么一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需(xū)要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定(dìng)企业(yè)所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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