今天给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本唐家三少娶了年轻女学生，唐家三少娶了年轻女学生是真的吗乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更(gèng)多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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